Предисловие к русскому изданию

Знакомство российского читателя с книгой У. Альбрехта, Дж. Венца и Т. Уильямса «Мошенничество: луч света на темные стороны бизнеса» происходит в то время, когда словом «мошенничество» пестрят заголовки многих газет и журналов, оно часто звучит в теле- и радиопередачах, в разговорах дома, в гостях и на работе. В большинстве случаев обсуждение случаев мошенничества и различных афер в российском обществе носит эмоциональный характер, рефреном звучат фразы типа «... и куда смотрят власти?», «... на Западе такого бы не допустили!» Встречающиеся случаи мошенничества используются в политической борьбе, под них подводится идеологическая платформа; звучат высказывания о том, что «в старое время за такое бы расстреляли» и т. п. А между тем проблема мошенничества в российском обществе остается вне пределов серьезного изучения. Нам кажется, что предлагаемая книга позволит отчасти заполнить ту нишу, которая образовалась в освещении проблем, связанных с различными злоупотреблениями, сознательными финансовыми аферами и мошенничеством как таковым.

Авторы книги рассматривают проблему мошенничества без излишнего эмоционального накала, что является абсолютно нетипичным для большинства российских публикаций. Вместе с тем, в работе уделяется серьезное внимание эмоциональной, морально-психологической составляющей феномена, именуемого мошенничеством. Особый интерес для российского читателя представляет то, что мошенничество рассматривается как целостное явление, формируемое сложным взаимодействием обстоятельств экономического, социального, психологического порядка. Используемая авторами для анализа мошенничества его модель включает в себя обстоятельства, побуждающие к совершению мошенничества, возможности для мошеннических действий и необходимость самооправдания. При этом в модели практически отсутствует политический аспект, что позволяет использовать ее как в условиях западного общества, так и применительно к российской действительности. В то же время отдельные составляющие этой модели дают возможность наполнить их конкретным содержанием в зависимости от времени и места проведения той или иной финансовой аферы или мошенничества.

Чтение этой книги может внести определенный покой в смятенную душу российского гражданина, ибо обоснование мошенничества как явления, причем в значительной мере вневременного и интернационального, позволяет и в рамках российской действительности отнестись к нему как к неизбежно сопутствующему, но отнюдь не определяющему элементу экономической жизни общества.

Предлагаемая книга не только меняет общее восприятие феномена мошенничества, но и дает возможность почерпнуть ряд конкретных практических знаний, способных оказать неоценимую помощь при встрече с мошенничеством как предпринимателям, так и всем гражданам.

Мошенничество рассматривается авторами в основном на уровне хозяйствующего субъекта, что может помочь российским предпринимателям систематизировать свое представление о мошенничестве внутри данной фирмы или организации и научиться распутывать целый комплекс проблем по их отдельным, заметным каждому симптомам. Подход авторов позволяет увязать воедино проблему мошенничества и тип организационной структуры предприятия или фирмы, систему документооборота, постановку бухгалтерского учета и регулирование персонала организаций. Анализ любой из этих сторон деятельности предприятий, фирм и организаций позволяет выйти на оценку общей ситуации в данной организации, ее предрасположенности к мошенничеству. Особо следует отметить, что сформулированные авторами симптомы и причины мошенничества удивительно узнаваемы и понятны для российского читателя и не требуют никакой трансформации для условий сегодняшней действительности нашей страны. Эти аспекты книги могут быть полезны как для руководителей предприятий, так и для представителей подразделений внутрифирменного аудита, служб персонала и безопасности.

Очень важно, что, стараясь дать модели и схемы для всех аспектов проявления мошенничества, авторы насыщают их большим количеством фактического материала. Приведенные примеры позволяют проследить различные варианты сочетания обстоятельств, создающих возможность для совершения мошенничества. И хотя бы в одном из примеров читатель наверняка увидит ситуацию, знакомую ему по жизни, что существенно увеличивает доверие и к остальным приведенным в книге описаниям реальных случаев злоупотреблений служебным положением, финансовых афер и мошенничества, которые в этом случае представляются ситуациями из жизни «соседа». Мотивация поступков мошенников также легко узнаваема — здесь завышенные материальные притязания семьи, желание заплатить за обучение детей в престижном учебном заведении, долги за покупки, сделанные в кредит и т. п. Изложение примеров построено таким образом, что вслед за пониманием ситуации мошенника и элементами симпатии к нему следует отрезвляющий показ жесткой расплаты мошенника за совершенное им деяние. Демонстрируя многообразие видов мошенничества и кажущуюся неисчерпаемость их вариантов, авторы последовательно проводят мысль великого русского драматурга: «На всякого мудреца довольно простоты».

Значительное место уделено в книге методам раскрытия и предупреждения мошенничества. Не изобретая новых методов, авторы последовательно показывают, как важно внимательно и неукоснительно выполнять традиционные процедуры контроля, не допуская отклонений от стандартов ни для кого из сотрудников данной фирмы или организации. Любопытным и достаточно неожиданным для российского читателя является утверждение авторов, что если сотрудник в течение многих лет не уходит в полагающийся ему отпуск, то это может рассматриваться как один из симптомов мошенничества — ведь в условиях советского общества такое поведение считалось свидетельством трудового энтузиазма. Не вполне соответствует традициям русского характера и убеждение авторов в том, что человек, который прав, будет всегда активно оправдываться, тогда как неправый смолчит и замкнется в себе. Можно поспорить и с позицией авторов, согласно которой оступиться, смошенничать может практически любой человек, если ситуация благоприятствует совершению мошенничества. Однако приводимые ими примеры убедительно свидетельствуют о непредсказуемости поворотов человеческих судеб и недопустимости снижения внимания к контрольным процедурам. Легкость чтения, доступность изложенного материала не должны вызывать у читателя иллюзорного представления о простоте борьбы с мошенничеством во всем многообразии его видов и способов. Более внимательное изучение книги показывает, что предложенный в ней методический инструментарий не может быть полностью адаптирован к российской действительности. В первую очередь это касается методов расследования мошенничества, эффективное применение которых на Западе обусловлено (и это неоднократно подчеркивается авторами) многоуровневой и широко доступной информационной базой, отражающей самые разносторонние сведения о личности любого гражданина страны. Отсутствие такой базы в России очевидно снижает ценность целого ряда практических рекомендаций и предложений авторов книги. Вместе с тем, проблема ее формирования (с учетом западного опыта) представляется вполне разрешимой для государства, его законодательных и исполнительных органов. Говоря о методах расследования, рекомендуемых авторами книги, следует также отметить, что все они соответствуют законодательной системе США и поэтому не могут быть слепо скопированы для российского общества. В то же время при переводе было сочтено нецелесообразным сокращать эту часть книги, так как содержащийся в ней материал имеет методическое значение, показывая взаимосвязь методов расследования мошенничества с социальными и юридическими нормами, со сложившейся в обществе системой моральных ценностей и традиций.

Безусловным достоинством и привлекательной чертой книги является то, что будучи полезной для специалистов, она легко читается и благодаря узнаваемости приводимых в ней ситуаций хорошо усваивается. Основные методы и положения этой книги легко применимы на практике и способны значительно обогатить инструментарий специалистов, занимающихся вопросами внутрифирменного аудита, персонала и безопасности.

Предисловие

Почему мы пишем эту книгу, ведь столько книг о мошенничестве уже написано? Мы ставим своей целью дать анализ самого понятия «мошенничество», рассмотреть типы и мотивацию мошенников, а также те меры, которые можно предпринять для обнаружения, расследования и предупреждения случаев мошенничества. Мы втроем расследовали и изучили сотни таких случаев в огромном количестве разных фирм и организаций. В настоящее время Тим Уиль-ямс является вице-президентом по этике бизнеса в крупной североамериканской компании «Nothern Telecom», где он отвечает за предупреждение случаев злоупотреблений, соответствующее реагирование на подобные факты и за решение связанных с этим этических проблем. До занятия этой должности он более 17 лет проработал в руководстве служб безопасности трех североамериканских корпораций. Джерри Вернц в настоящее время является начальником отдела внутрифирменного аудита и безопасности корпорации «Boise Cascade», входящей в список 500 наиболее преуспевающих фирм. В его обязанности входит координация всей работы по предупреждению, выявлению и расследованию случаев мошенничества. Стив Альбрехт — это профессор, исследователь мошенничества как явления, автор многих научных трудов. Он является консультантом многих фирм и в прошлом был президентом Ассоциации следователей по делам о мошенничестве. Авторы этой книги совместно разработали для нескольких фирм стратегию их действий по профилактике мошенничества и минимизации ущерба от подобных злоупотреблений.

Такой опыт работы позволяет нам представить свежий взгляд на мошенничество с точки зрения конкретного человека. Хочется надеяться, что прочтя нашу книгу, вы сможете посмотреть на мошенничество глазами того, кто его совершает, а также с точки зрения коллег мошенника и пострадавших фирм. Мы детально рассмотрим три элемента мошенничества – три необходимых для него фактора. Используя же свои знания о сути мошенничества, вы сможете разработать меры по предупреждению мошенничества так, чтобы ваши фирмы, сотрудники и менеджеры не стали его жертвами. Основное внимание в книге мы уделим профилактике, обнаружению и расследованию случаев мошенничества, что в сегодняшней Америке обходится фирмам в миллионы долларов. Эту работу можно построить намного более эффективно, сохранив своей организации огромные средства.

Предлагаемая вам книга состоит из четырех частей.

Часть I (главы 1–5) посвящена рассмотрению так называемого «треугольника мошенничества», иллюстрирующего, почему люди идут на мошенничество. В первой главе описаны типы как злоупотреблений, так и мошенников, приведены статистические данные, показывающие степень распространенности мошенничества в США. Во второй главе обсуждается первый элемент «треугольника мошенничества» — давление со стороны внешних обстоятельств, в третьей и четвертой — второй элемент этого треугольника, возможности для совершения мошенничества, а в пятой — третий и последний элемент, самооправдания аферистов.

Часть II (главы 6–9) посвящена вопросам выявления случаев мошенничества. После краткого рассмотрения общих моментов в шестой главе в главах с седьмой по девятую мы обсудим симптомы и признаки мошенничества, которые могут и должны вас настораживать.

В III-й части (главы 10–14) затронуты проблемы расследования случаев мошенничества. После рассмотрения общих вопросов (глава 10) в 11-й главе приведены методы расследования махинаций с финансовыми документами, в 12-й — методы расследования судьбы похищенных средств, в 13-й — способы проведения опросов и допросов, а в 14-й приводится пример составления отчета о расследовании.

Часть IV (главы 15 и 16) посвящена работе по предупреждению мошенничества как такового, а в заключительной, 17-й, главе мы пытаемся увязать между собой различные элементы профилактики, выявления и расследования злоупотреблений в целях разработки фирменного плана действий по минимизации подобных явлений.

Мы искренне надеемся, что, прочтя нашу книгу, вы получите удовольствие и не зря потратите время.

У. Стив Альбрехт
Джеральд У. Вернц
Тимоти Л. Уильямс

Выражение признательности

Появление этой книги стало возможным только благодаря помощи многих людей и организаций. Мы благодарны за поддержку корпорации «Boise Cascade» и фирме «Northern Telecom». Особенно мы благодарим отделы внутреннего аудита и безопасности «Boise Cascade» за помощь в проработке многих основных моментов нашей книги.

Мы также многим обязаны Джозефу Т. Уэллсу, Джеймсу Рэтли и Ассоциации следователей по делам о мошенничестве за предоставление возможности обсудить и развить многие основные положения нашего труда. Они проделали огромную работу по распространению знаний в этой области и обучению персонала методам обнаружения, расследования и предупреждения мошенничества.

Мы благодарим многих тех, кто прочитал книгу в рукописи и высказал ценные замечания — Пита К. Эллиотта, Гэри К. Прюитта и Ричарда У. Макларена из Ernst & Young; Карла Уоррена из университета штата Джорджия; Джоанн Нидеройст из корпорации «Дженерал Моторз»; Филиппа Трояновски, корпорация «Филип Моррис»; Джека Болонью, известного автора книг и консультанта по случаям мошенничества; Дона Уолкера, исполнительного вице-президента агентства безопасности «Пинкертон»; а также Донна Паркера из научно-исследовательского Стэнфордского института.

Мы выражаем также огромную признательность Шери Винкелькоттер, которая набирала и исправляла многочисленные варианты этой книги. Она оказалась настоящим профессионалом.

И, наконец, мы в неоплатном долгу у наших жен, Лианн Альбрехт, Фары Вернц и Терезы Китзон, поддерживавших нас и создававших условия для написания этой книги. Пока мы над ней работали, им пришлось многие дни и ночи провести в одиночестве.