|
Проектирование и строительство любых объектов в Украине. Посредникам % x |
|
http://kiev-security.org.ua
|
В структуре расчетов в 1996 году различные инструменты использовались следующие инструменты: прирост неплатежей - 16%; бартерные сделки - 35-38%; векселей - 8-11%; наличность - 9-12%; безналичные деньги - 17-23%(1). |
Это создает большие возможности для теневых махинаций и откровенно преступных операций с суррогатными финансовыми инструментами. В качестве примера можно привести известные массовые хищения финансовых ресурсов с использованием фиктивных авизо, чеков, векселей, злоупотребления при взаимозачетах
Важнейшей функцией государства в рыночной экономике является обеспечение эффективного функционирования кредитно-денежной системы, контроль за деятельностью коммерческих банков по обеспечению своевременности расчетов и защите средств участников платежного оборота, быстрое и справедливое разрешение экономических споров и исполнение судебных решений. Реакцией хозяйствующих субъектов на недостаточную надежность региональных банковских систем, низкую платежную дисциплину явилось распространению неучтенных расчетов наличными. Государство не может предоставить должных гарантий эффективности расчетов и стабильности банковской системы - и фирмы вынуждены держать в неучтенных наличных деньгах зна-чительную часть своих оборотных средств.
Предоставление индивидуальных налоговых и таможенных льгот при высоком уровне налоговых ставок и таможенных тарифов. Данный фактор, особенно в условиях общего ослабления государства, создает благоприятные условия для развития опасных форм их незаконного использования организованными преступными группами.
В соответствии с законодательством спортивным организациям, лицам, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы, и воинам-инвалидам Афганской войны были предоставлены существенные льготы. Эти организации и лица освобождались от налогов и сборов, предусмотренных законодательством РФ, актами Президента РФ и Правительства РФ при закупке за границей и при продаже в России спиртных напитков, табачных изделий, автомобилей и других товаров, пользующихся повышенным спросом.
Цель этих льгот - поддержка соответствующих организаций и лиц в условиях либерализации экономики. Однако реализация указанных льгот осталась без какого-либо контроля со стороны государства. В результате льготы были использованы преступными группами для извлечения сверхдоходов и их хищения (подробнее).
Бартеризация экономики явилась прямым следствием вытеснения денег и банковского кредита из сферы расчетов между предприятиями реального сектора.
В российской экономике стремительно увеличилась сфера бартерных операций.
|
Доля бартерных расчетов за последний год возросла, по оценкам Российского Экономического Барометра, с 25 до 40% объемов продаж промышленных предприятий. |
Бартеризация экономии влечет ряд потенциально - криминогенных последствий, к числу которых можно отнести усиление контролирующего влияния на экономику института торгово-промышленных посредников, деформация процесса ценообразования, перераспределение собственности. Доминирование в экономике бартерных операций способствует уменьшению числа независимых хозяйствующих субъектов, монополизации производства. Цены в бартерной экономике носят в значительной степени условный, искаженный дискриминационный характер. Значительные возможности искажения стоимостных оценок экономических ресурсов позволяет выводить процесс перераспределения собственности из под контроля государственных органов и номинальных собственников - акционеров.
Другим важным следствием развития бартерных отношений явилось чрезвычайное усиление роли высших менеджеров, директората в управлении предприятиями и распоряжении ресурсами, что объективно обусловлено особой значимостью личных связей в реализации сложных бартерных схем. Формируется так называемая "экономика физических лиц", особенностью которой является обособление личных интересов руководителей от интересов руководимых ими предприятий, организаций и учреждений, реализации в ущерб предприятиям сделок, выгодным высшим менеджерам как физическим лицам. Спутником бартеризованной экономики физических лиц является криминализация экономических отношений между предприятиями, производителями и потребителями, перенос отношений между предприятиями в сферу отношений между физическими лицами, внесудебные способы разрешения конфликтов, несоответствие между финансовыми и товарными потоками(2).
При сохранении указанной тенденции бартеризации возможно формирование легальных или теневых альянсов директората предприятий, торгово - промышленных посредников и откровенно преступных группировок. И, наконец, широкое распространение бартерных операций резко снижает и без того ограниченные возможности государства осуществлять контроль за экономическим отношениями, в частности, полно и своевременно обеспечивать налоговые платежи в бюджет.
Структурные диспропорции в экономике оказывают существенное влияние на криминогенный потенциал экономики. Для российской экономики переходного периода характерно наличие унаследованных от прежней системы и вновь возникших диспропорций. Среди важнейших можно отметить диспропорции в отраслевой, производственной структуре экономики и в распределении доходов.
Деформация отраслевой структуры народного хозяйства. За годы реформ гипертрофированное развитие получил спекулятивный (финансово-посреднический) сектор экономики, обеспечивающий несопоставимый с реальным производством уровень рентабельности. Криминогенное воздействие на экономику резкого возрастания роли спекулятивного сектора проявилось в следующем.
Во-первых, спекулятивный сектор по своей сущности менее контролируем и более криминогенен даже в условиях сильных государственных институтов. Это также является причиной снижения налоговых поступлений, что отмечалось выше.Особенно явственно проявляется деструктивный потенциал этого сектора в период коренных социально-экономических изменений в различных странах и в разные периоды истории. Об особенностях торгового капитала в период становления капитализма в Европе писал, в частности Ш.Фурье.
Во-вторых, спекулятивная направленность экономического развития создает среду, в которой предприятия ориентировались преимущественно на цели текущего выживания, поддержания уровня жизни работников, сокращая инвестиции.
Ориентация предприятий на краткосрочные цели развития - значимый фактор, стимулирующий сокрытие экономического оборота и расширение сферы расчетов наличными. Как показывают исследования деятельности московских оптовых торговых фирм(3), сокрытие экономического оборота значительно менее характерно для фирм, ориентирующихся на цели легального развития в будущем и проявляющие инвестиционную активность. Это объясняется тем, что, несмотря на радикальное сокращение обязательных платежей, теневая деятельность ограничивает возможности будущего развития. Предприятие, глубоко увязшее в "двойной" бухгалтерии, вряд ли может рассчитывать на получение долгосрочных кредитов, на привлечение средств крупных сторонних инвесторов.
Приоритет краткосрочных целей выживания перед целями перспективного развития проявляется также в стремлении обеспечить доходы работников независимо от эффективности деятельности и инвестиционных потребностей. Это характерно для кризисных предприятий, находящихся в сложном финансовом положении. Неофициальные расчеты наличными выступают вполне безопасным и действенным средством повышения реальных доходов занятых за счет неучтенной оплаты труда.
Деформация структуры экономики проявилась также в гипертрофированном развитии высокомонополизированного топливно-энергетического, сырьевого экспортоориентированного сектора экономики и кризисных явлений, спада в других отраслях реального сектора.
Особенностью народного хозяйства России является ее длительное развитие фактически в изоляции от мирового хозяйства. Одним из важнейших следствий автаркичного развития является существенное отличие структуры внутренних и мировых цен. Внутренние цены на сырьевые и топливно-энергетические ресурсы значительно ниже, а на готовую продукцию - существенно выше мировых. Форсированная либерализация внешнеэкономической деятельности в этих условиях при низкой эффективности государственного контроля - один из наиболее значимых факторов криминального накопления капитала. Значительные различия в уровне внутренних и мировых цен обеспечивают возможность с минимальными издержками и в кратчайший срок получать значительный спекулятивный доход. Особенно велика была разница цен в первые годы либерализации внешнеэкономических отношений - в конце 80-х - начале 90-х годов. Совершаемые в этой сфере преступления были связаны с контрабандой стратегически важных сырьевых товаров, коррумпированием должностных лиц, обладающих правом предоставления лицензий на экспорт и предоставления экспортных квот, незаконным вывозом капитала за рубеж.
Транснационализация и глобализация экономики создает благоприятные условия для использования международных экономических отношений в криминальных целях. Доступ к гигантским экономическим ресурсам, различия в законодательствах отдельных стран, чрезвычайная прибыльность международных операций и легкость отмывания денег - значимые условия, благоприятствующие криминальному предпринимательству в международном масштабе. Наркобизнес, бизнес на торговле оружием, кража и реализация автомобилей, предметов искусства - наиболее прибыльные сектора транснационального бизнеса. Ослабленное государство не может сегодня эффективно противодействовать вовлечению российских ресурсов в систему международных криминальных экономических отношений.
Высокий уровень монополизации российской экономики также можно отнести к структурной диспропорции, имеющей криминогенные последствия.
Особенностью монополизма в современной российской экономике является сохранение прежних форм монополизма и появление новых. Поскольку государство сохранило контроль за работой некоторых секторов экономики, это создает монополизм, порождающий теневую активность. Так, сохранение государственного контроля за золотодобычей и ограничение доступа на этот рынок частного капитала является источником существования черного рынка золота, который контролируется преступными организациями. Например, на Дальнем Востоке этот рынок в значительной степени контролируется ингушскими преступными группировками.
Еще один источник монополизма - деятельность бывших министерств и ведомств. Формально юридически эти организации обособлены от государства. Но фактически они сохранили прежние связи и влияние в государственном аппарате, доступ к конфиденциальной государственной информации. Такие компании регулируют наиболее прибыльные сектора экономики - добыче и реализации топливно-энергетических ресурсов и во внешнеэкономической деятельности. Они практически закрыты от государственного и общественного контроля, что создает возможности для теневой и криминальной деятельности. Наиболее распространенными ее видами являются уклонение от уплаты налогов, сокрытие валютной выручки за рубежом, манипуляции с ценными бумагами (векселями, акциями этих компаний).
Сверхмонополизированная и диспропорциональная структура экономики является фактором активизации острой борьбы за установление контроля, часто и использованием незаконных средств, над сверхдоходными предприятиями, а также поиска все более эффективных способов перераспределения должниками обрабатывающих отраслей бремени кредиторской задолженности на самих кредиторов и государственный бюджет, максимально выводя из под учета реальный хозяйственный оборот.
Новая форма монополизма - система криминальных "крыш", которые распределяют рынок и регулируют конкуренцию. Криминальные группировки обеспечивают прочные барьеры перед потенциальными конкурентами, желающими проникнуть на контролируемый сегмент рынка. Ограничивая конкуренцию и обеспечивая монопольно высокий уровень цен и прибыли, криминальные "крыши" изымают часть прибыли в форме платы за охранные услуги, неформального налога.
Снижение жизненного уровня и высокий уровень социальной дифференциации населения. Ухудшение экономического положения населения является крминогенным фактором, известным на протяжении всей писаной истории. Особенно остро он проявляется в переходные периоды истории. Так, французский просветитель Ж.Ж.Руссо писал: Имущественные преступления, в значительной своей части, находят истинную причину в этом плохом экономическом положении, а непосредственную причину - в острой и, еще в большей степени, в хронической нужде"(4).
В России мощное криминогенное воздействие этого фактора проявилось в период социально-экономических преобразований, одним из результатов которых явилась массовая социальная дифференциация населения и снижение уровня жизни.
Рост масштабов присваиваемой ренты - важнейших фактор криминализации в условиях переходной к рынку экономики.
Рентоориентированным поведением называется любая экономическая деятельность, направленная либо на использование монопольного положения, либо на получение доступа к правительственным субсидиям, в отличие от стремления в рыночной экономике к получению прибыли в процессе конкуренции(5).
Методы присвоения ренты многочисленны, но особое значение имеют следующие: спекуляция, субсидии на импорт, льготные кредиты и номенклатурная приватизация, выгода от обычной монополии, доходы от муниципальной недвижимости, коррупция, рэкет. В 1992 году валовой доход из различных источников превысил 80% российского ВВП(6).
Рассмотрение рентоориентированного поведения с точки зрения криминализации экономики имеет как минимум два аспекта.
С одной стороны, криминальная экономическая деятельность является особой разновидностью рентоориентированного поведения.
С другой - наиболее криминализованными являются сферы экономики, обеспечивающие максимальные возможности присвоения ренты. Криминальная активность в переходный период сосредоточена преимущественно в отраслях, на которые падает наибольшая масса присваиваемой ренты: банковская, внешнеэкономическая деятельность, торговля, сырьевые отрасли, особенно топливно-энергетический комплекс, сфера приватизации. В значительной степени криминальным деформациям подвержен и процесс перераспределения рентных доходов. Ранее при анализе деформаций государственных институтов и структурных диспропорций были рассмотрены также иные формы присвоения ренты.
Причинами рентоориентированного поведения, в том числе в криминальных формах, является либерализация экономической деятельности при ослаблении государственных институтов в условиях структурных и ценовых диспропорций. Сверхвысокая доходность рентоориентированного поведения создает благоприятные условия для формирования наиболее опасных организованных преступных сообществ и групп. Это подтверждается как отечественным, так и зарубежным опытом.
Конъюнктурные факторы. Состояние экономической конъюнктуры также оказывает влияние на склонность к сокрытию экономической деятельности и правонарушениям.
Например, во время экономических кризисов экономическая преступность возрастает, что объясняется обострением конкурентной борьбы и стремлением сохранить бизнес в тяжелой ситуации. Наиболее характерно это для преступности корпораций. Достижения техники облегчают сложные и крупные мошеннические операции и позволяют избежать их обнаружения. Совершение одного экономического преступления порождает цепную реакцию. Жесткость конкуренции заставляет подражать партнерам, использующих криминальные методы экономической деятельности. Эта преступность порождает и сопутствующие ей преступления.
В ряде случаев экономический кризис может дать импульс переходу целях отраслей экономики к незаконной деятельности. Последствия таких изменений могут быть необратимыми. Примером является возникновение индустрии наркобизнеса в Колумбии, толчок в становлению которой был дан экономическим кризисом, спадом производства и массовой безработицей.
Ухудшение финансового положения предприятий. Финансовое положение предприятий, как показывают результаты исследований, оказывает существенное влияние на степень распространения теневого производства и экономических правонарушений. Это связано с тем, что деловые партнеры весьма низко оценивают надежность этих предприятий как клиентов и требуют расчета наличными. Стимулирует использование наличных при расчетах также повышенный риск использования безналичных расчетов в связи с наличием задолженности перед бюджетом и возможности обращения взыскания на средства на банковских счетах. Так, при расчетах с поставщиками в среднем доля расчетов наличными с поставщиками кризисных предприятий составляет 27%. Для благополучных предприятий этот показатель составляет 16%(7).
В кризисный период общий рост экономической преступности объясняется обострением конкурентной борьбы и стремлением сохранить бизнес в тяжелой ситуации. Совершение одного экономического преступления порождает цепную реакцию. Жесткость конкуренции заставляет подражать партнерам, использующих криминальные методы экономической деятельности. Эта преступность порождает и сопутствующие ей преступления.
Законодательство об аудите. Часто совершение преступлений облегчается особенностями законодательства, регулирующего аудиторский контроль. Совершению махинаций с балансовыми ведомостями способствует в некоторых странах система ревизий. Например, в Германии ревизор практически не имеет прав по пресечению нарушений, которые он обнаружит в бухгалтерских документах. Его отношения с компанией, которую он проверяет, строятся на доверии. Он может сообщить о выявленных нарушениях только совету директоров.
В российском законодательстве и в стандарте действий аудитора при обнаружении искажений в бухгалтерской отчетности вопросы прямого взаимодействия аудиторской организации с государственными контролирующими и правоохранительными органами в стандарте не затрагиваются.
Воздействие на сокрытие и криминализацию экономики оказывают и ряд других факторов, среди которых можно отметить:
Являясь органическим элементом социально-экономической системы криминальная экономика оказывает и обратное воздействие на порождающие ее причины, таким образом создавая эффект самодетерминации. Иными словами криминальная экономика деятельность воссоздает условия собственного развития.
Этот процесс самопорождения характерен для любых институциональных структур и может быть с некоторым упрощением описан через такие механизмы как гиперселекция, хреодный эффект и зависимость от траектории предшествующего развития.
Эффект гиперселекции заключается в том, что неконкурентоспособная в нормальных условиях структура (институт) в силу случайно сложившихся обстоятельств захватывает доминирующее положение и блокирует процесс выживания эффективных институтов.
Хреодный эффект означает, в данном контексте, что в силу случайных причин то или иное явление, та или иная система начинает развиваться по неоптимальному пути, причем, чем дольше продолжается такое развитие, тем труднее изменить траекторию. Селекционный отбор прекращает действовать и его неоптимальность становится заметной в отдаленной перспективе.
Зависимость от траектории предшествующего развития проявляется в том, что уже сложившиеся криминальные институты, структура экономики, политическая система и социальная структура делают развитие по прежней траектории наиболее вероятным. Иными словами, криминальная экономика создает постепенно создает внешнюю экономическую, институциональную, социальную среду, которая благоприятствует ей и стимулирует криминализацию. Теневое экономическое поведение становится органическим элементом экономической системы и поддерживается легально действующими экономическими агентами.
Укорененность теневой и криминальной экономической деятельности в современной хозяйственной системе объясняется в ряде случаев, как это ни парадоксально заинтересованностью участников контролирующих и правоохранительных структур, а также криминальных структур в сохранении правового запрета. Государственные структуры заинтересованы в стабильности и расширении, в увеличении объема потребляемых общественных ресурсов. Таким образом, они могут быть в силу экономических причин не заинтересованы в декриминализации многих деяний, если результатом будет являться уменьшение выделяемых на цели контроля ресурсов и снижение значимости, привилегий ее сотрудников, во многом независимо от действительной целесообразности этого. В случае коррумпированности государственных институтов заинтересованность в этом не уменьшается, поскольку правовой запрет превращает функции чиновников в ценный товар со вполне осязаемой рыночной стоимостью.
С другой стороны в снятии правового запрета могут быть не заинтересованы и сами субъекты, осуществляющие криминальную деятельность. Интерес этот очевиден, если учесть, что результатом будет приток на рынок многочисленных конкурентов и моральное обесценение тех дорогих, но эффективных форм страхования криминального риска, которые позволяют эффективно противостоять как государственному контролю, так и конкурентам. Таким образом, правовой запрет, в ряде случаев может являться фактором, сдерживающим не саму криминальную деятельность, а деятельность ее конкурентов.
(1) Клепач А. Указ. соч. С. 54.
(2) Клейнер Г. Современная экономика России как "экономика физических лиц"//Вопросы экономики. - 1997. № 4. С. 88.
(3) Яковлев А., Воронцова О. Методические подходы к оценке величины неучтенного наличного оборота (по данным обследований московских торговых фирм). -Вопросы экономики. 1997. № 7. с. 116-117
(3) Симачев Ю. Теневая деятельность частных предприятий. - Вопросы статистики. - 1997. - № 7. - С. 23.
(4) Ванъ-Канъ Экономическiе факторы преступности. М.: Изданiе Г.А.Лемана, 1915. - С. 312.
(5) Ослунд А. "Рентоориентированное поведение" в российской переходной экономике// Вопросы экономики, - 1996, - № 8, - С. 100 - 101.
(6) Ослунд А. "Рентоориентированное поведение" в российской переходной экономике// Вопросы экономики, - 1996, - № 8, - С. 100 - 101.
(7) Симачев Ю. Теневая деятельность частных предприятий. - Вопросы статистики. - 1997. - № 7. - С. 23.
| <a href="http://kiev-security.org.ua" target="_blank"><img src="http://kiev-security.org.ua/88x31.gif" width="88" height="31" border="0" alt="Самый большой объем в сети онлайн инф-ции по безопасности на rus"></a> |
Кнопочка будет выглядеть вот так (1,516 байт):
