7.5 Криминогенные условия и преступность в сфере внешнеэкономической
деятельности в России
(продолжение)

Нелегальный экспорт капитала

Экспорт российского капитала - осуществляемый в разрешенных законодательством формах и под контролем государства вывоз интеллектуального, финансового и производственного капитала, право собственности на который возникло на территории Российской Федерации, с целью его инвестирования в экономику зарубежных государств, как правило, без обязательства об обратном ввозе. Он характеризуется совокупностью признаков.

Нелегальный экспорт капитала не обладает указанными признаками и осуществляется иными способами. Основная характеристика утечки капиталов - их нелегальность, тщательная скрываемость от государства.

Нелегальный экспорт капитала как экономическая категория представляет собой осуществляемое в нарушении правовых норм помещение капитала за границу в денежной или товарной форме, через сферу услуг (в том числе в форме патентов, лицензий, ноу-хау), ведущее к образованию иностранной собственности за рубежом или иной формы обязательств, дающих право на получение прибыли.

Нелегальный экспорт капитала подразумевает незаконное перечисление средств резидентом нерезиденту с переходом прав собственности на них.

Нелегальным экспортом капитала с юридической точки зрения является совершение капитальных валютных операций по перевозке, вывозу и пересылке валютных ценностей в нарушение лицензионного порядка, установленного Центральным Банком России.

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются:

• прямые инвестиции, то есть вложение в уставный фонд предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
• переводы на оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

В соответствии с действующим законодательством, соблюдение лицензионного порядка при проведении капитальных операций не требуется при вывозе нерезидентами ранее ввезенного в Российскую Федерацию капитала, а также при вывозе физическими лицами - нерезидентами ранее ввезенного в Российскую Федерацию капитала.

Нелегальный характер экспорта капитала, как правило, маскируется и его величина складывается из нескольких компонентов: невозврат экспортной выручки + нереализованные оплаченные импортные контракты + значение статьи "ошибки и пропуски" платежного баланса.

Оценка масштабов нелегального экспорта капиталов

Относительно масштабов нелегального вывоза капиталов из России в российской и зарубежной печати приводятся лишь отрывочные данные. При этом оценки заметно расходятся. Как показывает мировая практика, точно определить величину скрытого оттока капиталов практически невозможно. С использованием методики МВФ, возможна приблизительная оценка его величины. О возрастании масштабов скрытого от государственного учета отлива капитальных ресурсов свидетельствует резкий рост показателя статьи "ошибки и пропуски" в статистике платежного баланса. Обычное для страны значение данного показателя принято считать статистической погрешностью, а наблюдаемое превышение его величины над величиной погрешности - расценивать как примерный объем неучтенного вывоза капиталов.

В России неучтенный вывоз капиталов, улавливаемый через показатель статьи "ошибки и пропуски", официально рассматривается как вывоз капитала в нелегальных формах, связанных с сознательным уклонением от государственного учета и контроля.

По разным оценкам, в течение 1992-1996 гг. из России было вывезено активов на сумму от 60 млрд. (по данным Всемирного банка) до 150-200 млрд. долл. (по данным МВЭС России). Оценки ежегодной величины оттока также сильно варьируют - от - 2-7 млрд. долл. в год (по данным А. Илларионова) до 30 млрд. долл. По оценкам российского Правительства ежемесячный нелегальный вывоз капитала составляет 1 млрд. долл.

По данным Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования ИНП РАН, нелегальный вывоз капитала в 1996 - 1998 годах только в России составлял 18 - 20 миллиардов долларов в год, а в 1999 году сократился - до 14 миллиардов. Однако вследствие девальвации рубля доля вывоза капитала в ВВП увеличилась с 4% в 1996 - 1997 годах до 7% в прошлом году.

Вашингтонский Институт международных финансов (IIF) прогнозирует отток капитала из России в 2000 г. в размере 20 млрд долл.

Начиная с середины 90-х годов, наблюдается тенденция к сокращению удельного веса нелегально вывозимого капитала, измеренного по отношению к валютной выручке экспортеров. Данные, отражающие эту тенденцию, приведены в таблице 7.5.3.

Если оценивать состояние бегства капиталов по статье "ошибки и пропуски", то обращает на себя внимание качественно новая для России тенденция: начиная с первого полугодия 1996 г. он уже приобрел кредитовый, положительный характер (258 млн. долл.). По мнению экспертов ЦБ РФ, это означает наличие незарегистрированного притока в страну иностранного капитала. Как считают в Центробанке РФ, можно с достаточной степенью вероятности предположить, что ввозимый в страну "нестандартными путями" капитал - репатриация нелегально вывезенных в разные годы финансовых активов.

Для уточнения объема нелегально вывозимых из России финансовых ресурсов, масштабов скрытой репатриации капиталов необходимы дополнительные исследования. В настоящее время в Центре финансово-банковских исследований ИЭ РАН уже начата разработка соответствующей оценочной методики.

Причины нелегального экспорта капитала

По мнению ведущих специалистов, первопричиной оттока капиталов из России, в том числе нелегального, стала фундаментальная нестабильность ее общественной и хозяйственной жизни. Академик Л. Абалкин, ссылаясь на отечественные исследования, отметил, что базовой предпосылкой этого феномена явился "хронический многоплановый кризис общества, экономики и государства".

К числу конкретных факторов, стимулирующих процесс скрытого оттока капиталов за рубеж, могут быть отнесены следующие:

• общие неблагоприятные условия формирования экономического и инвестиционного климата в стране. Это, прежде всего, падение темпов роста и инвестиционной активности, нарастание политической нестабильности, сокращение емкости рынка, высокий бюджетный дефицит, слабость национальной валюты, неразвитость инфраструктуры финансовых рынков и др. При этом неблагоприятный инвестиционный климат является основным фактором. В этих условиях скрытый экспорт капитала - это естественная реакция российских предпринимателей на высокий уровень хозяйственно-политических рисков, своеобразная попытка компенсировать издержки, связанные с отсутствием необходимых инвестиционных гарантий.
• помимо причин внутреннего характера в России бегству капиталов способствовали, по мнению экономистов, и "чрезмерно энергичные меры и рецепты по либерализации российской экономики, навязанные нам по линии мировых финансовых институтов, прежде всего МВФ"(1).
• последствия проводимого в стране хозяйственного курса, в том числе во внешнеэкономической сфере: возрастание налогового бремени, ожидания девальвации национальной валюты, жесткая кредитная политика и др. В частности, политика завышенного курса рубля, длительное время проводимая Центральным Банком РФ, стимулирует вложение средств в дешевый доллар и отток капитала из страны.
• чрезмерно высокий уровень фискальных ставок и неэффективность системы начисления и взимания налогов, низкое качество налогового законодательства. Так, по мнению профессора В. Сенчагова (ИЭ РАН), многие предприниматели шли на укрывательство от налогов ради обеспечения сохранности оборотных средств. Эмигрировавшие по этой причине капиталы весьма значительны по размерам, и, по-видимому, составляют основу того "иностранного капитала", который скрыто ввозится сегодня в Россию во избежание налогообложения или преследований по поводу незаконности его происхождения.
• Так, в связи с увеличением таможенных пошлин только в Приморье число случаев подделки таможенных документов возросло в 1998 г. сразу в 5 раз(2).
• недоверие бизнеса к правительству, а населения - к банкам и иным финансовым институтам, деятельность которых связана с распоряжением активами вкладчиков.
• криминализация экономической деятельности, безопасность и высокая эффективность легализации доходов преступного происхождения посредством внешнеэкономических операций.
• высокие риски рыночного обесценения капитальных активов.
• неопределенность российских границ с бывшими союзными республиками;
• отсутствие четкого регулирования легального экспорта капитала из России.

Важным фактором, способствовавшим оттоку российского капитала за рубеж явилось активное участие в этом крупного сегмента финансово-банковской системы Запада. Роль зарубежных финансовых институтов обусловлена их участием в приеме российских капиталов, обучением российских банкиров умению работать в оффшорах, содействием в реализации двойных и фиктивных внешнеторговых контрактов с завышенными ценами и т.п.

Субъекты и источники нелегального экспорта капитала

По мнению специалистов, источниками нелегально экспортируемого капитала в России является не только и не столько традиционные формы криминальной деятельности (наркобизнес и т.п.). Значительную долю нелегально вывозимого капитала составляют доходы, полученные в результате нецелевого использования государственных бюджетных ресурсов, присвоения в 1992 - 1995 гг. инфляционного дохода.

Согласно оценкам еженедельника "Эксперт", важным источником финансирования оттока капитала косвенно стал возросший в 1996-97 гг. объем государственных заимствований. Именно в этот период объемы оттока капитала превысили чистые валютные поступления от внешней торговли. А когда в 1997-1998 гг. сальдо платежного баланса по счету текущих операций приобрело отрицательное значение, отток капитала стал расти почти исключительно за счет привлекаемых извне заимствований. Таким образом, выдаваемые России кредиты послужили одним из источников законного и незаконного обогащения частных лиц.

Последствия незаконного вывоза капитала

С позиций индивидуального инвестора, будь то фирма или физическое лицо, капиталы вправе перемещаться туда, где их выгоднее вкладывать. Однако с точки зрения интересов национального если отток капиталов превалирует над их притоком, то применительно к странам с реформируемой и, в частности, с переходной экономикой это, как правило, означает реальное сокращение ресурсов для экономического роста.

Так, по мнению Р. Дорнбуша (Массачусетский технологический институт), ежегодная утечка определенной доли ВНП за рубеж негативно сказывается на экономическом развитии страны, поскольку является прямым вычетом из ресурсной базы для внутренних инвестиций.

Отток капиталов ограничивает свободу действий правительства в проведении оптимального хозяйственного курса, дестабилизируя систему макроэкономического регулирования (ради предотвращения утечки капиталов правительства зачастую повышают реальную процентную ставку, что негативно отражается на внутреннем инвестиционном процессе) и подрывая фискальную дисциплину (практика повседневного вывоза активов неизбежно порождает уклонения от налогов, взимаемых с доходов на эти активы).

Вывоз капиталов осуществляется за счет снижения заработной платы и уровня жизни тех социальных слоев, которые не имеют возможности перевести свои накопления в иностранные активы.

Результатом нелегального экспорта капитала является ухудшение возможностей страны по обслуживанию внешнего долга. Анализ практики латино-американских стран, проведенный Л. Рохас-Суарес, показывает, что если страна лишается доступа к займам международного финансового рынка (по причине начавшихся нарушений в области обслуживания внешнего долга), то она вынуждена "оплачивать" возросшие масштабы бегства капиталов путем либо расходования золотовалютных резервов, либо сокращения жизненно важных импортных закупок. И то, и другое уменьшает ресурсные возможности страны по поддержанию устойчивого экономического роста".

В условиях России утечка капитала ведет к снижению уровня благосостояния общества. Отлив капиталов затянул процесс финансовой стабилизации в стране, значительно отодвинул во времени перспективу возобновления экономического роста, усилил ее зависимость от иностранных займов и создал угрозу критического нарастания величины издержек по обслуживанию внешнего долга.

Либерализация внешнеэкономической деятельности и связанная с ней возможность бесконтрольного вывоза капитала усиливала стимулы для правонарушений и преступлений на внутреннем рынке.

Являясь следствием высокой криминальной активности, несовершенной экономической политики, недоверия населения и бизнеса к финансовым институтам, а также общей нестабильности, нелегальный вывоз капиталов оказывает обратное негативное воздействие на экономику, лишая ее и без того дефицитных инвестиционных ресурсов и ограничивая возможности выбора государством оптимального экономического курса.

Каналы незаконного вывоза капитала

Часто провести четкое разграничение между юридически законными и незаконными формами вывоза из России финансовых ресурсов весьма трудно. Примером однозначных правонарушений является невозврат резидентами экспортной валютной. В большинстве случаев утечка капиталов осуществляется не в нарушение, а в обход действующих законодательных норм, то есть в тех легальных, полулегальных и легализованных формах, которые, не будучи запрещены де-юре, оказываются допустимыми де-факто из-за пробелов в федеральном законодательстве. Российские криминальные группы применяют нестандартные приемы и способы переброски ресурсов.

К числу основных каналов утечки капиталов из России относятся следующие:

• невозврат в страну экспортной валютной выручки. Преступные манипуляции с количеством, качеством, стоимостью стратегически важных сырьевых товаров позволяет экспортерам скрывать до 30-40% неучтенной выручки (пример).

Специалистами МВД России по результатам изучения 22,5 тыс. валютных контрактов установлено, что только за три последних года российские экспортеры недополучили валютной выручки на сумму, эквивалентную 12 млрд. долл. США. Наибольшую задолженность имеют такие широко известные внешнеторговые организации, как ГК "Росвооружение" (800 млн. $), В0 "Тяжпромэкспорт" (64 млн. $), В0 "Росвнешторг" - (62 млн. $), В0 "Технопромэкспорт" (50 млн. 8), СП "Балкар Трейдинг" (89 млн. $) и ряд других. В региональном разрезе список предприятий и организаций, недополучивших валюту, выглядит следующим образом: в Москве расположено 5 тыс. предприятий, в Московской области - 230, которые имеют валютную задолженность по 10100 контрактам, что составляет почти 50%. За ними следуют предприятия и организации Республики Башкортостан, Красноярского края, Иркутской, Свердловской, Челябинской и других областей.

• необоснованные авансовые перечисления в счет фиктивных контрактов на поставки в страну товаров и оплаты фиктивных импортных услуг (информационных, маркетинговых, консалтинговых, комиссионных и пр.);

Данный способ незаконного перевода за рубеж денежных средств является наиболее популярным. Подобным способом осуществлен каждый 3 незаконный перевод денег (41,2%). Около половины фактов перевода денег подобным способом выявлено в г.Москве, 9,5%-в г. С.-Петербурге. Аналогичным способом были совершены преступления в Магаданской, Пермской, Свердловской, Тверской, Челябинской областях, Приморском крае.

• манипуляции с ценами при безвалютных товарообменных сделка (бартерных, клиринговых, компенсационных и т.п.) с последующим инвестированием за рубежом части средств; Опасность данного канала утечки капиталов становится более очевидной, если учесть, что доля расчетов, связанных с использованием тех или иных вариантов безвалютного режима, достигает 60% от внешнеторгового оборота России.

Рассмотрим в качестве примера использование в целях незаконного вывоза капитала компенсационных сделок. Схема включает следующие стадии:

а) заключение фиктивных сделок на поставку товара А с обязательными встречными поставками;
б) поставка товара А.
в) отказ от поставки товара Б в связи с форс-мажорными обстоятельствами.

• занижение цен при экспорте и завышение цен при импорте товаров и услуг;
• внесение страхового депозита в иностранный банк с формальным намерением получить кредит при последующем отказе от него;
• создание оффшорных компаний для вывода части прибыли из-под налогообложения.

Одна из схем сокрытия валютных средств с использованием оффшорных фирм состоит в перепродаже через посредничество российской фирмы одной и той же партии товара по трансфертным ценам оффшорной фирме для последующей реализации за рубежом.

• злоупотребления при получении иностранной финансовой помощи с оседанием за рубежом до 1/3 выделенных сумм;
• нарушение финансовой дисциплины при оплате экспортных поставок (оплата контракта с просрочкой с сокрытием процентов);
• предоставление отсрочки по оплате экспортной продукции (фирменный кредит);
• использование международных перестраховочных операций;
• вывоз капитала иностранными страховщиками, незаконно действующими на территории России;
• осуществление незаконных трансфертных валютно-финансовых операций. В целях перекрытия этого канала предполагается провести более глубокий анализ причин возрастания такого макроэкономического показателя, как кредиторская задолженность. Практика расследования уголовных дел свидетельствует, что основная причина роста кредиторской задолженности заключается в том, что кредиты выдаются без соответствующей защиты, похищаются, конвертируются и переводятся за границу (пример)
• трансферты при теневом финансировании импортных операций и снижения налоговых платежей

Во многих случаях уклонение от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей достигается посредством использования специальных схем финансирования внешнеэкономической деятельности. Ранее нами были рассмотрены возможности использования для этой цели фирм, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях.

Существуют и другие схемы, которые нередко становятся достоянием гласности в результате крупных скандалов. В качестве примера можно привести схему, описанную М.Ходорковским и А.Смоленским в их интервью соответственно Financial Times и Business Week по поводу скандала об отмывании российских денег через Bank of New York (BONY).

Сущность данной схемы состоит в том, что через подобные каналы за рубеж переводятся значительные средства российских импортеров, укрывающихся от уплаты налогов и таможенных платежей. Чтобы минимизировать налоговые и таможенные платежи, импортеры часто искусственно занижают цену ввозимых товаров, переводя разницу за границу по теневым каналам.

Другая разновидность данной схемы состоит в том, что российский импортер работает через отечественные подставные фирмы с "мертвыми" учредителями, у которых есть прозвище "могила НДС". Это позволяет снизить фактическую ставку таможенных платежей с положенных 38% (в случае с импортом компьютеров) до 15-18%. Схема уклонения от налогов при импортных операциях иллюстрируется рисунком 7.5.4.(3).

На примере конкретной ситуации со счетами в Bank of New York, ряд экспертов описывают следующую схему теневой деятельности. В Англии существует фирма Веnех. Фирма создана бизнесменом Питером Берлином, жена которого Люси Эдвардс, сотрудница BONY, способствовала открытию расчетного счета Вепех в этом банке.

Через счет фирмы Веnех в Bank of New York за три года прошло, по утверждению газеты New York Times, 7,5 млрд долларов. Лица, проводящие расследование, заявляют, что часть средств, поступивших на счет, законного происхождения, но они подозревают, что миллиарды долларов могли поступать и от организованной преступности, незаконного присвоения средств и, вероятно, за счет вернувшейся международной финансовой помощи. Однако основная часть денег принадлежала российским импортерам, стремящимся снизить налоговые платежи.

Связка Веnех-BONY была основным каналом теневых долларовых расчетов российских импортеров из-за чрезвычайно низких расценок финансового обслуживания. Стоимость транзакций здесь была на порядок ниже, чем в других банках. По некоторым оценкам, канал обслуживал до 5-6% всего российского импорта(4).

На величину скрыто переведенного за рубеж в рамках данной схемы капитала следует увеличить платежный баланс по статье "Импорт" и уменьшить статью "Пропуски и ошибки". Таким образом, если с юридической точки зрения данная операция носит незаконный характер, то с экономической точки зрения - вывозом капитала не является.

• неконтролируемый вывоз наличной валюты за рубеж гражданами России и иностранцами. В 1998 году более 100 тыс. человек вывезли за рубеж суммы, равные или превышающие 10 тыс. долларов. Всего же, по данным Государственного таможенного комитета, физическими лицами было вывезено за рубеж не менее 10,6 млрд. долларов.

Рассмотрим некоторые способы и примеры нелегального вывоза капитала преступного происхождения.

Схема 1: "получение кредита-приобретение товаров или собственности - вывоз их за рубеж". По этой схеме,по данным НЦБ Интерпола в РФ, действовали четыре процента российских преступников.

Схема 2: хищения денежных средств и их перевод за рубеж с использованием поддельных платежных документов, в том числе с участием самих сотрудников банков. Данный способ использовался в 25% случаев. Чаще других его применяли преступники Москвы (38,5%), С.-Петербурга (23,0%), Башкортостана (15,4%), Мурманской и Свердловской областей.

В 2% махинаций по незаконному получению государственных кредитов преступники использовали свое служебное положение, получая за предоставление невозвратных кредитов взятки суммами свыше 100 тыс. долларов США или недвижимостью большей стоимости.

Схема 3: Незаконный вывоз денежных средств по поддельным документам фиктивных коммерческих структур. Таким образом начиналась каждая пятая преступная операция по незаконному вывозу денежных средств из России. Около 60% подобных фирм создавалось в Москве.

В России существует множество каналов тайной перекачки денег и все их перекрыть просто невозможно. В частности, по мнению ряда западных финансистов, достаточно трудно проследить уход средств через страны СНГ.

Существует множество методов обхода ограничений на вывоз валюты. Наиболее известны следующие(5):

• Посредством использования пластиковой карты, с помощью которой можно вывезти любую сумму.
• С помощью дорожных чеков (American Express, Visa, Thomas Cook). В случае введения ограничения на сумму вывозимых дорожных чеков оно может быть обойдено следующим образом. Как известно, при приобретении чеков в банке выдается квитанция, дающая право на их восстановление при утере. Поэтому сами чеки можно не вывозить, а вывезти лишь эту квитанцию, и за границей в офисе компании, выпустившей чек, заявить об утере. На основании квитанции чеки вам восстановят, но эта операция займет несколько дней. Конечно, этот способ абсолютно легальным не назовешь, и пользоваться им можно лишь в безвыходной ситуации.
• Банковский перевод. Для этого необходимо иметь счет в российском банке и счет в западном банке, на который будут переведены деньги. При переводе в российском банке необходимо предъявить документы, подтверждающие цель перевода (если целью перевода является покупка недвижимости за рубежом или инвестиции, то для этого необходимо специальное разрешение ЦБ).
• Телеграфный перевод. Он может быть осуществлен компаниями Western Union и MoneyGram. Это довольно дорогой способ (в среднем 5-6% от суммы), но очень надежный и удобный. Через Western Union можно переводить только до 2 тыс. долл. в день. Через MoneyGram можно отправлять и более крупные суммы, но при этом надо указать цель перевода и подтвердить ее.

Использование различных схем нелегального перевода валюты за рубеж облегчается отработанной практикой открытия счетов в западном банке. Сотни российских компаний предлагают подобные услуги. Например, получение карты VISA Classic западного банка обойдется примерно в 1 тыс. долл. и еще как минимум 5 тыс. долл. составит страховой депозит. Подобные фирмы оказывают услуги и по открытию оффшорных компаний, что обойдется в 1-2 тыс. долл.

Противодействие нелегальному вывозу капитала

В отношении мер противодействия оттоку капиталов (в том числе нелегальному) высказано два существенно различающихся подхода, которые с известной долей условности могут быть обозначены как либерально-рыночный и административно-государственный.

С точки зрения сторонников первого подхода, данная проблема разрешится сама собой по мере продвижения рыночных реформ, нормализации ситуации в области налогообложения и общего улучшения условий инвестиционного климата в России.

Согласно второму подходу, характерному для российских внешнеэкономических ведомств и некоторых федеральных служб, а также для ряда российских ученых, утечка финансовых ресурсов из России обусловлена общей криминализацией экономики и массовыми злоупотреблениями в сфере внешнеэкономической деятельности (прежде всего по причине ее чрезмерной либерализованности). При этом она выступает самостоятельным фактором разрушения хозяйственного потенциала. Для противодействия утечке капиталов требуется усилить государственный контроль над валютными и внешнеэкономическими операциями и принять целенаправленные меры (в том числе законодательные) по борьбе с правонарушениями и коррупцией в этой области.

Большинство специалистов признают, что наряду с рыночной стабилизацией экономики (как базового условия для предотвращения дальнейшей утечки капиталов) требуются еще и специальные меры, не связанные с макроэкономическим регулированием.

К этим мерам относятся, в частности, следующие:

• целенаправленное улучшение инвестиционного и предпринимательского климата, создание критической массы доверия к правительству и финансовым институтам.
• укреплению доверия к российской экономике посредством обеспечения сбалансированности бюджета; улучшения налоговой системы и налогового администрирования; обеспечения надежной работы банковской системы; защиты прав кредиторов и инвесторов; прозрачности финансовой отчетности всех предприятий и организаций; повышения эффективности в борьбе с преступностью и коррупцией, улучшения работы прокуратуры и судебной системы; строгого соблюдение федеральных законов на всей территории РФ.
• снижения общего уровня предпринимательских рисков и такого улучшения положения в хозяйственной сфере, когда скрытый вывоз доходов за границу перестает быть экономически выгодным для резидентов. Если верить зарубежным научным источникам, то бегство или утечка капиталов относится по своей природе к той категории процессов, которые нельзя остановить никакими прямыми мерами. Исследования Р. Дорнбуша показали, что в мировой практике отсутствуют примеры успешного контроля над отливом ресурсов за рубеж. "Поэтому, - заключает он, - усилия государства должны быть нацелены на то, чтобы минимизировать сами причины оттока капиталов".
• стимулирования репатриации капиталов. В мировой практике существуют нестандартные схемы, позволяющие не только репатриировать "сбежавшие" капиталы в реальный сектор, но и сделать это с выгодой для госбюджета при одновременном ослаблении внешней долговой зависимости.
• совершенствования административно-законодательного контроля над ВЭД в целях предотвращения нелегального вывоза доходов.
• борьба со злоупотреблениями в финансовой сфере, а также устранение многочисленных нормативно-правовых пробелов, которые позволяют вывозить доходы не в нарушение, а в обход действующего законодательства. К числу этих мер относится, в частности, введение ограничений на корреспондентские отношения с банками, зарегистрированными в оффшорных зонах.

К специальным предупредительным мерам относятся следующие:

1. Образовать в системе правоохранительных органов и контролирующих организаций межведомственный центр финансовых расследований для информационно-аналитического обеспечения правоохранительной деятельности.
2. Разработать правовые и организационные меры для введения экономических санкций к резидентам - экспортерам за неисполнение или несвоевременное зачисление валютной выручки от внешнеэкономических операций, осуществляемых вне таможенной территории России.
3. Ускорить принятие законов "О коррупции", "О борьбе с организованной преступностью", "Об ответственности за незаконные трансферты", "О противодействии отмыванию денег, полученным незаконным путем". Необходимость данных мер обусловлена тем, что для повышения эффективности валютного контроля недостаточно мер, предусмотренных Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и изданными в соответствии с ним подзаконными нормативными актами.
4. Присоединение к Страсбургской Конвенции 1990 г. "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности".
5. Вступление в Международную организацию по борьбе с отмыванием денег и в Международную группу финансовых расследований.
6. Совершенствование информационного обеспечения правоохранительных органов по вопросам контроля за нелегальным экспортом капитала.
7. Разработка процедуры возвращения незаконно вывезенных денег. Ряд зарубежных стран (США, Великобритания, Швейцария, Гонконг) имеют законодательство и соглашения о конфискации на территории других стран и возврате денежных средств. Россия пока подобных договоров не имеет. Несмотря на то, что совместными усилиями зарубежных и российских правоохранительных органов все чаще удается обнаружить скрывшихся с территории России преступников и установить места размещения их вкладов, примеры возврата похищенных денежных средств составляют единицы. В лучшем случае, вклады замораживаются, преступник задерживается, выдается российской стороне, а деньги остаются за рубежом.
8. Совершенствование межведомственного взаимодействия. Сегодня реакция органов и ведомств, призванных вести борьбу с подобными "утечками" денежных средств явно неадекватна их масштабам и, как правило, запаздывает, что не позволяет возвратить большую часть (75%) невостребованных и утраченных для России денежных средств из-за рубежа. До того, как противоправная деятельность лиц попадает в поле зрения правоохранительных органов, зачастую проходит от 1 до 2 лет, что позволяет преступникам за это время вывезти из страны значительные валютные средства и скрыться самим.
9. Проведение специальных операций правоохранительных и контролирующих органов.
   

   Например, в результате проведения органами внутренних дел операции "Бумеранг", лишь в ходе первого этапа установлено 120 организаций, не возвративших в срок в банки России валютную выручку. В рамках операции выявлено более 3240 случаев перевода валюты за рубеж под контракты на поставку товаров в Россию, по которым в предусмотренный законом срок (180 дней) ни товары, ни валюта в страну не возвратились. Общая сумма таких средств составила 3,4 млрд. долларов, более 31,1 млн. немецких марок, более 20 млн. французских франков.

10. В целях пресечения незаконного вывоза валюты через выставление фиктивных импортных счетов предполагается введение налога на денежные переводы, когда они будут отправляться по почте. Таким образом, правительство будет собирать налоги вне зависимости от фактического осуществления импортных поставок. Одновременно резко снизятся стимулы к использованию фиктивных импортных контрактов для скрытого экспорта капитала.

Нелегальный импорт капитала

Наряду с нелегальным вывозом капитала из России происходит его идентичное встречное движение из других стран по следующим основным причинам:

• зарубежная организованная преступность рассматривает Россию как гигантскую фабрику по отмыванию грязных денег, иностранный капитал проникает в отрасли с быстрым оборотом капитала и на предприятия, где наиболее легко уходить от уплаты налогов и заниматься отмыванием грязных денег в целях их дальнейшего использования при осуществлении приватизации государственного сектора экономики (не удивительно, что на первом месте в структуре иностранных инвестиций находится сфера услуг, на которую приходится примерно 35%);
• иностранный капитал стремится получить доступ к дешевым источникам топлива, сырья, материалов и рабочей силы (не случайно в структуре иностранных инвестиций доля топливно-энергетического комплекса составляет около 32%).

Нелегальный импорт капитала может осуществляться практически теми же методами, что и операции по нелегальному экспорту.

• заключения фиктивных импортных контрактов с выплатой аванса российскому импортеру, который в последующем не возвращается за рубеж по причине наступления форс-мажорных обстоятельств или отказа от импорта;
• использования "двойных" контрактов с изменением цены товара;
• неэквивалентного обмена при проведении бартерных сделок;
• оформления фиктивных договоров на проведение рекламы, научно-исследовательских работ или оказания других видов услуг, которые фактически не проводятся или не оказываются; завышения импортных цен и занижения экспортных цен;
• удовлетворения фиктивных претензий российских фирм с переводом штрафов, пени через границу; скупки ценных бумаг у дочерних предприятий или у общества-матери, находящихся в разных странах, по высокому (низкому) курсу с последующей их же продажей по низкому (высокому) курсу; неограниченного скрытого от таможенных органов ввоза наличной валюты.

Правовые основы контроля за экспортом капитала из России.

Порядок валютного контроля за поступлением выручки от экспорта регулируется совместной Инструкцией Центробанка и Государственного таможенного комитета (ГТК) РФ от 12 октября 1993 г.

Валютный контроль в РФ осуществлют Банк России, Государственный таможенный комитет, Министерство РФ по налогам и сборам. Вертикальные структуры контроля представлены коммерческими банками и их филиалами, обязанными контролировать внешнеэкономическую деятельность своих клиентов, а также 156 таможнями и 750 таможенными постами.

Валютный контроль за экспортными операциями осуществляется, в частности, путем использования паспорта сделки, являющегося базовым документом валютного контроля, который оформляется экспортером в уполномоченном банке.

Валютный контроль осуществляется также за импортными операциями, по которым по истечении 180 дней от даты перевода денежных средств в иностранной валюте должны быть представлены в уполномоченный банк документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ.

Валютный контроль в основном автоматизирован, каждое ведомство использует не связанные друг с другом системы. Принцип их действия можно рассмотреть на примере ГТК. Он основан на сравнении контрактной стоимости поставленных по импорту или экспорту товаров и поступивших за них сумм платежей, а также дат платежа и поставки. Если по поставке или платежу возникает несоответствие, то по данной операции проводится расследование и при выявлении нарушения к российскому участнику применяются санкции.

В целях пресечения незаконного вывоза капитала из России действующим законодательством предусмотрена уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193 УК РФ).

Невозвращение состоит в невыполнении обязанности перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк или иному управомоченному субъекту путем обычного бездействия, невыдачи распоряжения о переводе, отказе от подписи банковских документов и т.п. Невозвращение может быть подкреплено действиями по укрытию валюты, однако их совершение не является обязательным для наступления ответственности.

Обязанность по возвращению средств в иностранной валюте предусматривается действующими нормативно - правовыми актами и должна быть установлена в них в императивной форме. Устраняется обязанность перевести валюту из-за границы при наличии исключений из этой обязанности, сделанных управомоченными государственными органами в соответствии с законом.

Импортеры - резиденты, заключившие (или от имени которых заключены) сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте либо обеспечить возврат этих средств в сумме, не менее ранее переведенной, в течение 180 дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком РФ(6).

Если руководитель организации не возвращает из-за границы средства в иностранной валюте, подлежащие перечислению на счета в уполномоченный банк России, то он может быть подвергнут наказанию в виде лишения свободы сроком до трех лет. Однако применение данной статьи на практике сопряжено со значительными сложностями.

(1) Санкт-Петербургские Ведомости No 229(2143) 11 декабря 1999 статья 48 , http://www.vedomosty.spb.ru/arts/spbved-2143-art-48.shtmll
(2) Ларьков А., Кесарева Т. Факторный анализ экономической преступности // Уголовное право, 1998, № 3, С. 132.
(3) Американская безопасность в "могиле НДС" // Эксперт, №36, 27 сентября 1999 г., С. 10.
(4) Американская безопасность в "могиле НДС" // Эксперт, №36, 27 сентября 1999 г., С. 10.
(5) Петрова Е., Коммерсантъ-Daily, 1999, 31 марта. - C.2.
(6) См. п. 2 Указа Президента РФ "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21 ноября 1995 г. N 1163 // СЗ РФ, 1995, N 48, ст. 4654; Постановление Правительства РФ "О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской Федерации" от 28 февраля 1996 г. // СЗ РФ, 1996, N 10, ст. 950.