Разница между оншорным и оффшорным трастом или корпорацией состоит в том, что оншорный находится в высоко налоговой юрисдикции, которая требует, чтобы трасты и корпорации раскрывали властям этой юрисдикции большое количество разной информации, которая будет доступна широкой публике. Кроме этого, необходимо делать годовые отчеты и все доходы подлежат обложению налогом.

            С другой стороны, оффшорная местность - это страна или юрисдикция с минимальными требованиями по раскрытию информации, которую третьему лицу получить гораздо труднее. Оффшорная корпорация или траст освобождена от всех налогов. Т.е. выплачивая в год небольшую единовременную сумму,  оффшорная корпорация или траст могут заниматься любым бизнесом в любом месте и не должна кому-либо об этом сообщать. Это и есть основное отличие компании, открытой в оффшорной или оншорной юрисдикции.

            Есть ли что-либо незаконное в том факте, что корпорация или траст открываются в оффшорной юрисдикции? Нет. Большинство стран признают право других стран создавать свои законы. Если законно переезжать в другую страну для того, чтобы сэкономить на налогах (хотя вашей родине это может не понравиться и она попытается принять законы, запрещающие это делать), то и вполне законно открыть компанию или траст в стране, которая не требует выплаты каких-либо налогов.

            Чего вам необходимо добиться - это видимости законности, которая защитит вас в том случае, если кто-то сможет установить связь между вами и вашим домом в Монтэ-Карло.

            Один способ сделать это - это образовать траст, которому будут принадлежать вилла и активы.  Это обстоятельство сразу освобождает вас от необходимости раскрывать информацию о своих всемирных активах. Вилла принадлежит не вам, а трасту и больше никому. Конечно, траст должен находиться в оффшорной местности, где от него не будет требоваться раскрытие информации о своих активах.  Траст на острове Мэн может законным образом владеть всеми акциями компании IBM и не раскрывать эту информацию ни одной живой душе - по крайней мере, не на острове Мэн.

            С одной стороны, перевод всех своих активов и бизнес интересов на имя траста за пределами вашей страны может оказаться решением всех ваших налоговых проблем. Все, что вы пожелаете, может вам принадлежать посредством траста, в то время как у вас останется полный контроль над активами и вам не придется кому-либо раскрывать эту информацию.

            Но тут есть два обстоятельства. Первое заключается в том, что трасту обычно не разрешается заниматься активным бизнесом, если только ему полностью или частично не принадлежат одна или две компании (которые также должны быть оффшорными). Второе же заключается в том, что вы не имеете возможности законно организовать так, чтобы можно было перевести фонды, принадлежащие трасту, на ваше имя. Конечно, местные номинальные лица, которые оформляют свои имена в качестве доверенных управляющих лиц траста, вполне могли бы игнорировать то, как вы поступаете с  активами траста. Однако же существует ограничение - даже на острове Мэн - которое гласит, что траст не имеет права делать какие-либо выплаты кому-либо, если это противоречит уставу траста. А местные законы не позволяют открывать траст с положениями, которые бы прямо превращали его в явное налоговое убежище.

            Эту проблему можно законно обойти путем создания одной или нескольких оффшорных компаний. Предположим, например, что вы втихушку перевели миллион долларов на имя траста в Швейцарском банке под видом благотворительности. Вам больше не придется вносить этот  миллион долларов в свою налоговую декларацию и с точки зрения закона он больше вам не принадлежит. Но вполне возможно, что когда-то вы захотите получить его обратно. Что тогда? Тогда вы начинаете просто ТОРГОВАТЬ с трастом, т.е. продавать что-нибудь трасту. Независимая сделка с трастом - вполне законная операция. Но если вы не будете никуда сообщать об этой сделке, кто сможет доказать, что это - сделка с зависимой структурой? Траст может захотеть приобрести себе во владение недавно открытую Делаверскую компанию, через которую он сможет делать бизнес в США. Давайте предположим, что вам срочно нужно получить от траста на законных основаниях $250,000, банковский счет которого вы контролируете с помощью доверенности на управление счетом. Теперь вы покупаете американскую Делаверскую корпорацию за $199 у брокера, специализирующегося на продаже недавно открытых компаний, и затем вы представляете акции этой компании в качестве гарантии кредита размером $250,199, полученного от траста.

            Конечно, в каких-то странах вы можете нарушить закон тем, что вы не раскроете факт того, что вы и не собираетесь возвращать этот кредит и что вы сами предоставляете самому себе кредит. Но обычно налоги платить не нужно, пока не станет известно, что это "беглый" кредит.

2001