kiev-security.org.ua-Библиотека.Мошенничество

Часть III

РАССЛЕДОВАНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА

При подозрениях на наличие мошенничества часто предпринимается расследование, которое должно определить, было ли оно на самом деле, кто, почему, каким образом, когда и где его совершил. Методы расследования самого наличия актов хищений мы рассмотрим в главе 10, а глава 11 будет посвящена способам выявления методов сокрытия преступления, включая работу с электронными базами данных. Методы расследования способов реализации похищенного, включая работу с открытыми источниками информации и методы анализа чистого капитала подозреваемого, представлены в главе 12. Глава 13 посвящена методам ведения опросов и допросов, включая применение детектора лжи и иных методов. В заключительной, 14-й главе этой части, посвященной расследованию мошенничества, на примере расследования аферы с получением незаконного вознаграждения за «особые» услуги приводится образец «досье» — документации о проведенном расследовании.

Глава 10

Методы расследования акта хищения

Основанные на методе дополненного треугольника

В главах 6–9 мы рассмотрели симптомы и признаки мошенничества. При обнаружении определенных симптомов нужно принимать решение — начинать или не начинать расследование, целью которого являются обнаружение истины, поиски доказательств, представляют ли эти симптомы свидетельство о факте мошенничества или они вызваны только непредумышленной ошибкой или другими факторами. Расследование мошенничества — это сложная и тонкая область. Если оно проведено не так, как следует, могут пострадать безвинные люди, а виновные могут остаться безнаказанными и иметь возможность продолжать свои неблаговидные деяния, причем пострадавшая организация или фирма может получить неверную информацию, на основе которой будет строить свои последующие действия по предупреждению мошенничества в будущем.

Расследование признаков мошенничества внутри данной организации или фирмы должно проводиться с санкции руководства этой организации и может стоить очень дорого. Расследование может проводиться только в том случае, когда есть серьезная причина полагать, что мошенничество имело место в прошлом, или серьезные предпосылки думать, что того или иного типа афера проводится в настоящее время. Главной целью любого расследования является выяснение истины, что подразумевает получение ответов на следующие вопросы:

Кто? (Обнаружение возможных мошенников и степени их виновности в данном преступлении.)
Почему? (Выявление мотивов данных действий.)
Каким образом? (Раскрытие способов осуществления преступления.)

ДВА ПОДХОДА К РАССЛЕДОВАНИЮ МОШЕННИЧЕСТВА

Существует огромное количество методов расследования. В прошлом, когда авторы этой книги занимались подготовкой следователей по делам о мошенничестве, они применяли два типа классификации. При первом методы расследования делились на четыре вида в зависимости от типов улик. При подобной классификации мы имеем квадрат улик, приведенный в примере 10-1. Этот квадрат показывает, что при расследовании дел о мошенничестве могут быть получены улики четырех видов.

ПРИМЕР 10-1

Квадрат улик

Улики на основе свидетельских показаний, получаемые от конкретных людей. Для получения таких улик применяются особые приемы расследования, например: а) опрос; б) способы проверки правдивости показаний, такие, как графологический анализ и проверка на детекторе лжи ¹ .
Документальные улики, добываемые при помощи сбора письменных доказательств, с использованием компьютеров или анализа других печатных или написанных от руки документов. К специфическим способам сбора документальных улик относятся: а)экспертиза документов; б) анализ опубликованной информации; в) аудиторские проверки; г) поиск в электронных базах данных; д) расчеты стоимости имущества (основного капитала) подозреваемого; е)анализ финансовой документации.
Вещественные доказательства включают в себя такие улики, как отпечатки пальцев, следы автомобильных протекторов, оружие, похищенные вещи (средства), идентификационные номера похищенных предметов и другие вещественные улики, связанные с данным делом. Сбор вещественных доказательств часто сопровождается соответствующей лабораторной экспертизой.
Улики, полученные в результате слежки, основаны на том, что видел, слышал, чувствовал и т. п. сам следователь (сыщик). Методы слежки включают в себя: а) наблюдение (которое будет описано ниже); б) собственно слежку и другие скрытые мероприятия.

Другим типом классификации, который нам кажется более приемлемым, является метод на основе треугольника мошенничества, уже обсуждавшегося нами в главе 9. Как вы помните, тремя элементами этого треугольника являются акт хищения, сокрытие и реализация похищенного (пример 10-2).

В этом случае методы расследования делятся на такие, которые сосредоточивают внимание на: 1) акте хищения, 2) усилиях по сокрытию преступления и 3) попытках реализовать похищенное. Четвертым типом методов расследования являются методы опроса (допроса).

Методы расследования акта хищения включают в себя попытки поймать преступника(ков) в момент совершения преступления или собрать сведения об имевших место актах хищения.

ПРИМЕР 10-2

Три элемента треугольника мошенничества

Известные на сегодня подобные методы включают в себя: 1) слежку и другие скрытые мероприятия; 2) наблюдение; 3) методы получения вещественных доказательств. Методы, сосредоточивающиеся на обнаружении способов сокрытия преступления, включают в себя: 1) экспертизу документов; 2) аудиторские проверки; 3) анализ информации на машиночитаемых носителях и поиск в базах данных; 4) инвентаризацию имущества (средств).

ПРИМЕР 10-3

Классификация методов расследования на основе метода дополненного треугольника

Как уже отмечалось выше, лишь небольшое число мошенников припрятывают похищенное. Гораздо чаще они начинают тут же тратить полученные незаконным путем средства. Методы расследования путей реализации похищенного касаются прежде всего того, как преступник его тратит, или сначала переводит похищенное в наличные и уже потом тратит их. В настоящее время к типичным методам расследования подобных действий относятся: 1) поиск и анализ опубликованной информации; 2) анализ стоимости основного капитала (средств) подозреваемого.

Будучи удобным для классификации большинства методов расследования, все же треугольник мошенничества не затрагивает два из них, наиболее распространенных и связанных с работой с людьми — свидетелями, информантами, источниками и подозреваемыми. К ним относятся прежде всего: 1) опросы и допросы и 2) различные способы проверки правдивости показаний, такие, как детекторы лжи, графологическая экспертиза и сопоставление подписанных ими протоколов (pencil-and-paper tests).

В результате все эти четыре метода расследования могут быть классифицированы так, как показано в примере 10-3. При рассмотрении в дальнейшем различных методов расследования мы в основном будем придерживаться их классификации на основе дополненного треугольника мошенничества.

МЕТОДЫ РАССЛЕДОВАНИЯ АКТА ХИЩЕНИЯ

При решении вопроса, какие методы расследования следует применить в том или ином случае, нужно обратить особое внимание на то, какие наиболее значимые доказательства могут быть при данном конкретном мошенничестве. Например, так как аферы с хищением оборудования, материалов и т. п. подразумевают их перемещение в другое место, подобные виды мошенничества наиболее легко расследуются с применением методов, связанных с самим актом хищения. С другой стороны, мошенничества, связанные с платежами, например, завышения нарядов, отработанного времени, приписки работников-«подснежников», обычно легче расследуются путем применения методов расследования способов сокрытия преступления. Такие аферы должны подразумевать сокрытие их следов в учетной документации данной фирмы (организации), и собрать документальные улики в этом случае большого труда не представляет. При сговоре или взятках (выплате «вознаграждений») таких документальных свидетельств, как правило, не бывает, за исключением, пожалуй, документов, свидетельствующих о завышении цен или затрат поставщиком. В результате при таких аферах обычно первые два типа методов не срабатывают. В этом случае часто бывает необходимым собрать улики из доступных информационных источников, свидетельствующих о несоответствующем официальным доходам образе жизни. Методы расследования, основанные на работе с людьми, применяются, как правило, при расследовании всех типов мошенничества.

Начинать расследование мошенничества лучше всего такими методами, которые не вызывают вокруг кривотолков и, самое главное, не могут бросить тень подозрения на невинных людей. Следовательно, вначале лучше всего в сферу расследования вовлекать как можно меньший круг людей, не крича во весь голос о каком-то «расследовании» (более приемлемы такие слова, как «аудиторская проверка» или «необходимость подготовить справку»), и применять такие методы, которые меньше всего могут ассоциироваться со следствием. По мере сбора доказательства методы расследования могут углубляться вплоть до допросов подозреваемых.

Так, например, если какой-то работник отдела снабжения подозревается в приеме «вознаграждений» от поставщиков, то расследование может состоять из следующих семи этапов:

Проверка подозреваемого на наличие темных пятен в биографии, искажение им своих анкетных данных, на наличие у него финансовых затруднений и иных проблем личного характера.
Осуществление «специальной аудиторской проверки» отдела снабжения на предмет выявления изменений в закупочных ценах и объемов поставок от разных поставщиков.
Поиск информации в открытых и других источниках в целях сбора улик об образе жизни подозреваемых.
Ведение слежки и иных скрытых мероприятий.
Опрос сотрудников, курировавших предыдущие закупки и возможных поставщиков, которым не удалось заключить контракт.
Опрос сотрудников, курирующих текущие закупки, включая начальника подозреваемого(ой), в том случае, если этот начальник явно не состоит в сговоре с подозреваемым(ой).
Очная ставка между подозреваемым сотрудником и клиентом.

Некоторые из этих этапов можно преодолеть, не вы-зывая особых подозрений. Например, во время проведения обычных аудиторских проверок представители службы безопасности, ревизоры и аудиторы знакомятся, как правило, с анкетными данными персонала. Точно так же не вызывает подозрений проверка закупочных накладных и сведений из открытых источников, так как все это совершенно нормальные аудиторские процедуры, к тому же их можно проводить и в другом месте.

Слежка или негласное наблюдение может вестись, если заниматься ею квалифицированно, без обнаружения ее подозреваемым. Подозрения у персонала насчет расследования начинают возникать лишь на этапе проведения опросов или допросов. Но даже здесь их следует начинать с тех лиц, которые в данный момент не входят в круг подозреваемых, и только по мере углубления знаний следователя допрашивается сам подозреваемый.

Целью таких действий «от периферии к центру» является стремление избежать излишних подозрений со стороны окружающих и создания обстановки всеобщей нервозности среди других сотрудников. Кроме того, это позволяет лучше защитить субъекта расследования, особенно если позднее оказывается, что он на самом деле к мошенничеству отношения не имеет.

Координация расследования

В начале любого расследования мошенничества часто очень полезно подготовить матрицу (схему) дела, куда включается как можно большее количество вероятных действий со стороны подозреваемых. В такой матрице увязываются между собой различные элементы потенциальной аферы, включая: 1) похищенные или исчезнувшие средства (имущество); 2) лица, имевшие возможность для хищения; 3) вероятные методы совершения хищения; 4) возможные способы сокрытия данного хищения; 5) возможности для реализации похищенных средств; 6) выявленные симптомы или признаки; 7) виды давления навозможных преступников внешних обстоятельств; 8) предполагаемые самооправдания лиц, совершивших хищение; 9) те основные слабые элементы внутрифирменного контроля, которые способствовали совершению данного хищения. Предположим, например, что какой-то клиент банка обратился с жалобой, что на его счет не внесена сумма, положенная им в банк в прошлом месяце. Если возникло подозрение, что это могло произойти в результате мошенничества со стороны какого-то сотрудника, то матрица этого дела может выглядеть примерно так, как показано в примере 10-4. Подобная матрица позволяет скоординировать различные аспекты рассматриваемого дела в целях сужения круга подозреваемых, вынуждая тем самым следователя рассматривать все элементы мошенничества.

ПРИМЕР 10-4

Матрица дела

Как свидетельствует шапка этой матрицы, к возможно похищенным средствам относится и вклад данного клиента. Возможности для хищения имелись у кассира, принимавшего вклад; у операциониста, осуществлявшего контроль за действиями кассира, или у контролера, заносившего вклад на счет клиента. Способами совершения хищения могли быть просто занесение вклада не на тот счет, помещение чеков (если вклад осуществлялся чеками) в отделение для чеков и изъятие наличных из соответствующего отделения для банкнот, просто хищение наличных денег или занесение на чек сфальсифицированной передаточной надписи. Скрыть преступление можно было либо повредив запись на кассовой ленте о вкладе данного клиента, либо сфальсифицировав новую запись, либо подделав подпись. Поскольку хищение касалось средств платежа, то количество возможностей для их реализации ничем не ограничено.

Обнаруженные симптомы могли бы включать в себя изменения в поведении, улучшение образа жизни либо жалобы других клиентов. Виды давления внешних обстоятельств могли быть различными — необходимость срочно уплатить налоги на имущество кассира, большие затраты на приобретение нового дома контролером или недавний развод операциониста. Виды самооправданий могли бы состоять из ощущения любым из возможных преступников, что ему недоплачивают или что к нему плохо относятся. Улучшение внутрибанковского контроля тогда должно было бы заключаться либо в необходимости запрещения работникам банка обслуживать свои собственные счета, либо в поиске существующих изъянов в технологическом процессе, либо в недопущении кассовых операций без сертификации вклада, либо в необходимости разработки системы допуска к компьютерной обработке данных.

Аналогичные «матрицы уязвимости» можно подготавливать по любому из потенциальных актов мошенничества. Например, в примере 10-4 также приведены характеристики, имеющие место при хищении оборудования (инвентаря) или при завышении цен на товары.

Преимущество подобных матриц заключается в том, что они заставляют следователей обязательно рассматривать все имеющиеся факты и аспекты данного случая мошенничества.

Слежка и другие скрытые мероприятия

Слежка — это такой метод расследования хищения, который основан в основном на регистрации увиденного и услышанного. С технической точки зрения, существуют три вида слежки: 1) стационарная, то есть с фиксированной точки; 2) в движении (т. н. хвост); 3) слежение при помощи электронных средств. При скрытых (тайных) мероприятиях агент располагается так, чтобы его присутствие не было обнаружено объектом слежки. Слежка и иные скрытые мероприятия законны до тех пор, пока они не вмешиваются в частную жизнь объекта (неприкосновенную согласно 4-й Поправке к Конституции, а именно, что каждый человек «имеет право противостоять необоснованному вмешательству в свою частную жизнь»; в отдельных штатах имеются также свои законы, ограничивающие проведение слежки и иных скрытых мероприятий). Простое наблюдение с фиксированной точки (стационарное) может вестись кем угодно и является довольно эффективным. Здесь нужно лишь смотреть и записывать (на бумаге, видео- или магнитофонную ленту) те события, факты или передвижения, которые могут быть частью мошеннических действий. При проведении стационарного наблюдения следователь должен определить место, за которым будет вестись наблюдение; предвидеть наиболее вероятные события, которые произойдут в этом месте, а также обеспечить возможность записи действий подозреваемого(ой). Эти записи должны содержать дату наблюдения, имя наблюдателя, имена свидетелей, наименование места, откуда ведется наблюдение, и расстояние от места действия, а также время начала и окончания наблюдения, включая подробное изложение всех передвижений и действий подозреваемого. В примере 10-5 приводится пример подобного отчета о наблюдении за подозреваемым в получении «вознаграждения» от поставщика.

ПРИМЕР 10-5

Протокол наблюдения

Дата/Время Что произошло

29 января
1994 г.
18.30 Установлена слежка в клубе "Флэтайренз" по адресу
457W, Arapahoe, Boulder, CO.
18.40 Алекс Тонг вместе с неидентифицированным мужчиной,
белым, покидает корты и входит в раздевалку.
19.00 Оба выходят из раздевалки.
19.05 Тонг вместе с этим человеком входят в ресторан и
заказывают напитки. Неизвестный заказывает себе
пиво, Тонг - джус.
19.10 Оба заказывают ужин.
19.25 Официант приносит еду. Тонгу - протертый суп
белого цвета и клубный сандвич, неизвестному -
бифштекс с картофелем.
19.30 Перерыв в наблюдении.
19.36 Возобновление слежки. Оба по-прежнему едят.
19.55 Тонг направляется в туалет. Неизвестный остается
за столом.
20.00 Тонг возвращается к столу.
20.15 Оба заказывают выпить.
20.25 Неизвестный просит подать счет.
20.30 Метрдотель приносит счет и подает его
неизвестному. Тот отдает метрдотелю кредитую
карточку, не взглянув на счет.
20.35 Метрдотель возвращается, подает неизвестному
счет, и тот его подписывает. Метрдотель отдает
неизвестному желтый корешок чека. Тонг не
предпринимает никаких попыток оплатить свою
часть счета.
20.40 Неизвестный вынимает из бумажника конверт и
отдает его Тонгу. Тонг выглядит довольным и
кладет конверт в карман.
Они выходят из ресторана, садятся в машины
(неизвестный в "мерседес", а Тонг - в "форд-
лексус" 93-го года выпуска) и разъезжаются.
20.45 Задаются вопросы метрдотелю. Предъявляется копия
слипа золотой кредитной карточки "мастеркард"
банка "Ситибанк" на имя Кристофера Д. Балларда,
счет №5424-1803-1930-1493 на сумму $47.89.
Метрдотелю переданы 20 долларов наличными за
информацию.
21.00 Слежка закончена.

Наблюдение в движении, или «хвост», гораздо более рискованно, чем стационарное наблюдение. Мы лично знали штатного аудитора одной фирмы, который во время подобной слежки был застрелен. Хотя такая слежка может быть вознаграждена получением искомого результата, включая, например, и идентификацию получателя похищенного или взяткодателя, при этом велика вероятность и неудачи. Можно лишь порекомендовать, чтобы слежка в движении велась только профессионалами.

Еще одной формой наблюдения за сотрудниками является слежение с помощью видеокамер, что довольно часто применяется в последнее время. При расследовании мошенничества и других преступлений со стороны «белых воротничков» применять подобные средства можно лишь в ограниченной степени, так как их использование на рабочих местах или вне работы может поднять вопрос о вмешательстве в частную жизнь. Как нам известно, в одной крупной корпорации были приняты очень жесткие правила относительно всех форм электронного наблюдения, включая видеотехнику, личную электронную почту и доступ к компьютерам, оставив лишь несколько конкретных видов возможной слежки. Мы можем порекомендовать вам перед началом слежки в любой форме проконсультироваться с юристом. Кроме того, все фирмы и организации должны придерживаться жестких правил ведения слежки в любой форме. Это может принести результат, оправдывающий нервотрепку от разборов, правильно или неправильно велась сама слежка.

Большую пользу могут принести также скрытые мероприятия, где истинная роль агента остается неизвестной для подозреваемого, правда, при том условии, если эти операции проводятся целенаправленно, а не на авось. Подобные мероприятия очень дороги и занимают много времени, поэтому применять их следует с особой тщательностью. Мы можем рекомендовать использовать их только в том случае, когда 1) имеются подозрения в совершении крупномасштабной аферы или преступления; 2) другие методы расследования потерпели неудачу; 3) за ходом расследования ведется контроль со стороны подозреваемого; 4) имеются серьезные подозрения в мошенничестве; 5) расследование может вступить в противоречие с жесткими правилами, принятыми в данной организации; 6) при этом можно сохранить ведение расследования в тайне; 7) максимально быстро информируются правоохранительные органы.

Не так давно авторы участвовали в трех скрытых мероприятиях. Одно из них проводилось по поводу подозреваемого сговора, а два других — в связи с подозрениями на употребление наркотиков работниками одной из компаний. (Употребление наркотиков — это такое зло, которое не потерпит ни одна фирма, так как если сотрудник, например, покупает и применяет наркотики на работе, а потом по дороге с работы домой попадает в автомобильную аварию, то данной фирме может быть предъявлен иск на возмещение ущерба.) Из этих трех операций только одна привела к успеху. Тайный агент смог добыть неопровержимые доказательства, которые привели к предъявлению обвинения нескольким сотрудникам. Во втором случае агента быстро разоблачили, и ему пришлось закончить свою работу. В третьем случае агент начал симпатизировать подозреваемым, и эффективность его работы стала равна нулю. Это может дать вам немного большее представление о том риске, который связан с проведением тайных операций.

Ужесточение контроля

Ужесточение контроля — это такой метод расследования, который подразумевает непосредственный жесткий контроль за подозреваемым в течение некоторого конкретного периода времени. При этом за некоторыми видами деятельности устанавливается такой контроль, который практически делает мошенничество невыполнимым. Как мы уже упоминали выше, одним из трех условий для акта мошенничества является возможность его совершить. Когда меры контроля ужесточаются настолько, что исчезают возможности для его совершения, строится соответствующая диаграмма, при помощи которой можно получить свидетельства, имело мошенничество место или нет (тщательно регистрируя события, происходившие до, в период ужесточения контроля и после него). Наглядно подобную диаграмму можно представить следующим образом:

Ниже приводится пример использования такого ужесточенного контроля для выявления мошенничества, включавшего в себя хищение материалов.

В одной из фирм-дистрибьюторов горючесмазочных материалов были отмечены недостачи на складе в размере 0,23%. Управляющий подозревал хищение, но не был уверен, как и когда оно совершается. Наблюдение и другие методы не дали никаких улик. После этого на 30 дней был ужесточен контроль — использовалась как физическая охрана, так и постоянное присутствие ревизоров. Каждое движение товара, его приход и расход, движение документов тщательно регистрировались, проводилась постоянная инвентаризация оборудования и запасов. В течение периода ужесточения контроля потери прекратились, и после его окончания все записи были проверены на предмет выявления абсолютных, относительных и не находящих своего объяснения изменений, имевших место в период ужесточения контроля. При этом было обнаружено, что две бензозаправочные станции, которые прежде заказывали только 2000 галлонов бензина в неделю, вдруг вдвое увеличили свои заявки. За эти 30 дней каждая из них получила более чем по 19 000 галлонов. Кроме того, было обнаружено, что сменный мастер, работавший на этом месте уже 23 года и ни разу за это время не бравший больничный лист, отсутствовал на работе 19 из этих 30 дней. Затем на два-три месяца ситуация была возвращена в исходное состояние, но за этими бензоколонками, заявки которых снова вернулись к прежним 2000 галлонов в неделю, было установлено скрытое наблюдение. С помощью приборов ночного видения и видеокамер удалось засечь незарегистрированные поставки им топлива. После этого владельцы этих бензозаправочных станций были допрошены, были проверены их бухгалтерские книги. Оказалось, что они занимались подобными делишками уже два года, и за это время они получили дополнительно 62 000 галлонов бензина. Сменный же мастер оказался ни при чем, он был честным работником, а отсутствие его на работе было вызвано серьезной болезнью его жены.

Этот пример ужесточения контроля касался крупного предприятия, на котором были отмечены хищения материалов. Подобный ужесточенный контроль может с успехом применяться и в небольших фирмах, например, в случае хищений наличных денег. Об этом может свидетельствовать следующий пример.

Марк У. был владельцем небольшой авторемонтной мастерской, где имелось 12 боксов и где работали 12 механиков и 1 бухгалтер, Джон С., которому Марк полностью доверял. Джон выполнял все работы, связанные с бухгалтерией, и отвечал за получение чеков и наличных, выписку счетов, выдачу заработной платы и уплату налогов. С каждым годом мастерская обслуживала все больше машин, но кассовые отчеты становились все тревожнее. Не зная, что ему делать, Марк посоветовался со своим приятелем, дипломированным бухгалтером. Этот приятель провел различные экономические расчеты и сказал Марку, что его предприятие должно было бы приносить доход и что скорее всего кто-то просто крадет деньги. На это Марк ответил, что возможность для этого имеется только у Джона, а в нем он, мол, уверен полностью. Приятель все-таки убедил Марка провести эксперимент с применением метода ужесточенного контроля. По его предложению Марк целый месяц, во-первых, должен был делать копии всех банковских платежных поручений и других операций по кассе. Во-вторых, Марк сказал всем сотрудникам, что он подумывает о продаже своей мастерской, а потенциальный покупатель настоятельно просил провести в течение месяца тщательный контроль за всеми операциями. В этом месяце проверять ежедневные приходные и расходные записи будет сторонний бухгалтер, который также будет выписывать все чеки и заодно заниматься инвентаризацией оборудования. Через месяц Марк должен будет сказать сотрудникам, что сделка по продаже мастерской не состоялась и что дела будут вестись, как обычно. После этого месячного периода ужесточенного контроля Марк должен будет еще месяц снимать копии со всех банковских проводок и других кассовых операций. К полному его удивлению, оказалось, что сумма платежей клиентов наличными (а они могли платить чеками, по кредитным карточкам или наличными) до периода ужесточенного контроля составляла 7%, в ходе проверки — 15%, а после ее окончания снова стала 7%. Тут Марку уже пришлось поверить утверждению своего приятеля, и когда Джону предъявили улики, тот сознался, что растрачивал наличные, поступавшие от клиентов. Соответствующий анализ показал, что похищенная сумма превысила уже 600 000 долларов.

Введение ужесточенного контроля может быть довольно дорогим методом расследования. Применять его можно только после разрешения верхнего эшелона руководства предприятием (фирмой). Как правило, этот метод используется для расследования каких-то ограниченных сфер деятельности, другими словами — там, где могут быть хищения дорогого оборудования или материалов, где имеется недостаточный контроль за приемкой и отгрузкой товара или где нет нужного контроля за прохождением бухгалтерских документов.

При использовании ужесточенного контроля важно решить, какие именно методы усиления контрольных мероприятий необходимы для устранения возможностей совершения мошенничества. Для уточнения действий в рамках данного подразделения нужно также проанализировать прошлые записи, так как предметом расследования может быть ущерб от потерь товара (материалов), количество и природа сделок за один день, количество и природа необычных сделок, а также количество выездов и въездов на территорию данной фирмы. Для получения статистически достоверных данных обычно принято, чтобы такой период ужесточенного наблюдения не был короче двух недель, но в каждом конкретном случае его продолжительность должна определяться частотой и родом сделок.

Иногда, однако, подобные меры могут привести к обратному эффекту. Так, например, в одной из компаний происходили постоянные кражи инструментов из сборочного цеха. Решив установить вора, руководство задумало проверить шкафчики в раздевалках, причем сделать это в отсутствие рабочих. Этот факт настолько их возмутил, что они стали специально работать гораздо медленнее, «по правилам», убытки от чего стали гораздо больше, чем от краж инструментов.

Вещественные доказательства

Последним из методов расследования мошенничества является применение вещественных доказательств. Несмотря на то, что вещественные доказательства больше ассоциируются с другими видами преступлений — имущественными, убийствами, изнасилованиями и ограблениями, их можно с успехом использовать и при расследовании различных афер. Этот метод предусматривает анализ таких объектов, как оборудование (материальные запасы), денежные средства, взломанные замки; таких веществ, как смазочные материалы и жидкости; таких следов, как различного рода пятна, отметины, следы от протекторов и отпечатки пальцев. Вещественные доказательства были использованы при обнаружении виновных во взрыве в Международном Торговом Центре в Нью-Йорке в 1993 г. По заводскому номеру шасси взятого в аренду микроавтобуса, в котором была размещена взрывчатка, удалось выяснить, в какой фирме он был взят напрокат, и затем установить виновников. Когда один из них пришел в агентство по прокату автомобилей, чтобы заявить о краже микроавтобуса, его уже ждали агенты ФБР, и он был арестован.

Еще одним примером использования вещественных доказательств может быть случай с известным детективом Вильямом Дж. Бернсом, который раскрыл мастерскую фальшивомонетчиков благодаря единственной имевшейся у него зацепке. Использовал же он эту зацепку следующим образом.

Зацепкой для Джона послужило четырехзначное число, перед которым стояло «xx», оттиснутое на мешковине, в которую был упакован диван, отправленный из США в Коста-Рику. В этом диване было спрятано примерно на один миллион фальшивых песо. Путем расследования этой единственной зацепки Бернсу удалось собрать необходимые вещественные доказательства и отправить фальшивомонетчиков в тюрьму «Синг-Синг». Ниже перечислены те шаги, которые предпринял наш детектив.

1. Он установил фабрику, на которой изготовлялась эта мешковина.

2. Он установил, что значит этот номер и каким образом этот номер может привести его к заказчику.

3. Проверив старые коробки с документами, он установил точное значение этого числа.

4. Он установил магазин, продавший эту мешковину.

5. Расспросив продавца, он получил описание покупателя: пожилой леди в черном, закутанной в шаль.

6. Бернс устанавливает покупателя (позже он узнал, что она купила эту мешковину для своего зятя).

7. Он придумал повод, чтобы продавец мешковины мог отправиться с ним к этой леди, так что впоследствии он смог ее опознать.

8. Он проверил несколько фирм по перевозке мебели и установил ту, которая перевозила этот старый диван в порт.

9. Он расспросил многих портовых грузчиков, пока не нашел того, кто разгружал этот диван. Этот грузчик также помнил, что вокруг вертелся какой-то смуглый джентльмен приятной наружности, постоянно просивший грузчиков поосторожнее обращаться с его диваном.

10. Бернс установил этого человека, так заботившегося об аккуратной погрузке своего дивана.

11. Он обнаружил, что этот человек незадолго до отгрузки полного фальшивыми песо дивана побывал в Коста-Рике. Его сопровождала тогда очень красивая женщина, путешествовавшая под своим настоящим именем.

12. Он выяснил, кто изготовил матрицы для печати фальшивых песо. Этот гравер оказался сыном художника, работавшего на заводе, принадлежавшем тем двум людям, которые ездили в Коста-Рику. Основной продукцией этого предприятия была революционная литература, поставки которой в Коста-Рику также являлись частью заговора по свержению тамошнего законного правительства.

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Методы расследования мошенничества, касающиеся непосредственно самого акта хищения, используются гораздо реже других. По сравнению с иными методами они намного дороже и требуют большего участия специалистов. Тем не менее при некоторых видах мошенничества, особенно при тех, где хищение касалось осязаемых вещей, с их помощью можно получить наилучшие улики преступления.

¹ Авторы не обязательно являются приверженцами именно этих способов проверки правдивости показаний.

Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс)