2.4 Преступления против интересов кредиторов

Кредитором является субъект (юридическое или физическое лицо), предоставляющее ссуду и имеющей право на этой основе требовать от дебитора ее возврата или исполнения других обязательств.

Предметом посягательства являются товарно-материальные ценности и финансовые ресурсы, переданные кредитором другой стороне по договору.

Особую специфику имеют преступления данной категории в различных секторах финансового рынка и деятельности различных финансово-кредитных институтов. Эти особенности будут рассмотрены специально.

В структуре преступлений против интересов кредиторов можно выделить несколько категорий:

Получили распространение также различные злоупотребления, формально не являющиеся уголовно наказуемыми, однако причиняющие вред интересам кредиторов. К ним относятся, в частности: незаконное удержание имущества и злоупотребления арбитражных управляющих при осуществлении процедуры банкротства.

Преступления, связанные с банкротством.

Термин банкротство происходит от итальянских слов banco - скамья и rotto - сломанный. Банкротство означает неспособность должника платить по своим обязательствам, вернуть долги в связи с отсутствием у него денежных средств для оплаты. Правовое понятие банкротства дается в ст. 1 Федерального Закона РФ "О несостоятельности (банкротстве)" от 19 ноября 1992 года.

Институт банкротства, с одной стороны, позволяет обеспечить минимальные гарантии имущественных интересов кредиторов за счет имущества должника, с другой стороны, он обеспечивает и интересы должника, поскольку при недостатке имущества юридического лица, либо индивидуального предпринимателя, действующего без образования юридического лица, не удовлетворенные требования кредиторов погашаются.

Вместе с тем, институт банкротства является достаточно уязвимым в крминогенном отношении и может использоваться как средство хищения средств кредиторов, сокрытия факта хищения и последующей легализации незаконно присвоенного. Банкротство может быть также использовано как средство избежать ответственности за несостоятельность, возникшую вследствие легкомысленного ведения дел, расточительности, несоблюдения общепринятых мер предосторожности и т.п. В связи с тем, что в этих случаях гражданско-правовые средства обеспечения имущественных интересов кредиторов оказываются неэффективными, для защиты интересов кредиторов используются уголовно-правоые инструменты.

В законодательстве стран с рыночной экономикой предусмотрена уголовная ответственность за преступления, совершаемые в процессе банкротства. В России к их числу относятся преднамеренное, фиктивное банкротство и различные злоупотребления в процессе банкротства. Эти преступления затрагивают не только частные интересы, но и подрывают доверие в хозяйственном обороте, лишая экономику важного финансового источника - кредитов и инвестиций.

Законодательство о банкротстве европейских стран.

Нормы о банкротстве в уголовном праве многих европейских стран при всем разнообразии подходов описывают сходные деяния. В традиционном понимании банкротство представляло собой наказуемое неисполнение должником, впавшим в несостоятельность, своих по отношению к кредиторам обязательств по имуществу. При банкротстве должник причиняет ущерб кредиторам посредством уменьшения или сокрытия собственного имущества. Различается банкротство злостное (мошенническое, обманное) и простое (неосторожное). Невиновная (несчастная) несостоятельность уголовной ответственности не влечет. Предпосылкой ответственности за банкротство является судебное признание несостоятельности.

В случае злостного банкротства несостоятельность в той или иной мере извращается должником, то есть принимаются меры к сокрытию своего действительного имущественного положения.

Неосторожное банкротство - это бесхозяйственные или рискованные действия (например, спекуляции на курсе ценных бумаг), совершенные должником в предвидении возможной несостоятельности и повлекшие или увеличившие ее.

К неосторожному и злостному примыкает особый состав банкротства: невыполнение требований к ведению бухгалтерского учета. Этот состав относится законодательством либо к злостному, либо к неосторожному банкротству.

Среди основных тенденций современного развития уголовно-правовых норм о банкротстве можно назвать: стирание грани между злостным и неосторожным банкротством; определение составов банкротства в качестве формальных составов; уменьшении роли гражданского (торгового) судопроизводства в уголовном преследовании банкротства(1).

Во Франции в 80-х годах ХХ века законодательство о банкротстве претерпело существенные изменения. Традиционные положения французского уголовного кодекса о банкротстве были дополнены нормой об организации фиктивной неплатежеспособности (ст. 404-1 УК). Установлено наказание за действия должника, совершенные с целью "уклониться от исполнения взыскания денежного или имущественного характера, наложенного судом по уголовным делам либо наложенного в порядке гражданского судопроизводства по делам о деликтах, квазиделиктах и алиментах". Наказание было предусмотрено также за организацию фиктивной неплатежеспособности юридического лица, совершенную его директором.

Наряду с утайкой активов должников, мошенническое увеличение пассива, подлоги в документах бухгалтерского учета или сокрытие этих документов, неведение бухгалтерского учета, была предусмотрена ответственность за умышленные действия, ставящие имущество должника в опасность или уменьшающие его, совершенные с целью предотвратить или отсрочить конкурсное производство. Закон определил в качестве таких действий "разорительные средства получения денег" и некоторые другие уловки, состоящие в продаже лицом приобретенного имущества ниже цены, что позволяет ему не прекратить платежи, однако ухудшает имущественное положение.

Английское законодательство о несостоятельности и банкротстве термином "банкротство" обозначает несостоятельность физических лиц. Закон о несостоятельности 1986 г. устанавливает ответственность преимущественно за умышленные действия несостоятельного должника до и после начала производства по делу о несостоятельности и за сходные действия директоров и служащих компаний в связи с их ликвидацией. Наряду с тяжкими (наказуемыми обычно лишением свободы на срок до семи лет) банкротскими злоупотреблениями в Законе предусмотрено множество норм о менее значительных нарушениях, наказуемых обычно штрафом (несообщение в деловой переписке того обстоятельства, что компания управляется внешним управляющим, нерегистрация актов и фактов, имеющих значение для управления компанией и конкурсного производства; ложные заявления и невыполнение требований к отчетам в конкурсном производстве, нарушения ограниченной правоспособности, несоблюдение требований к организации и проведению собраний акционеров и кредиторов, неправомерное использование наименования ликвидированной несостоятельной кампании и др. Субъектами этих нарушений являются как должники и служащие компаний, так и лица, которым доверено проведение оздоровительных мероприятий или ликвидация компании.

В Германии выделяют три вида уголовно наказуемого банкротства - простое, злостное и особо тяжкий случай банкротства.

Простое банкротство имеет место, если лицо по собственной небрежности не знает о наступившей или явно надвигающейся неплатежеспособности предприятия, а также если легкомысленно вызывает ее своими действиями. За такое банкротство виновного наказывают либо лишением свободы на срок до двух лет, либо штрафом.

Банкротство квалифицируется как злостное, если лицо в условиях чрезмерной обремененности предприятия долгами либо при угрозе или уже наступившей неплатежеспособности устраняет, прячет, уничтожает либо приводит в негодность составные части имущества, которые в случае распродажи подлежат отчуждению в пользу кредиторов; либо заключает рискованные, спекулятивные или явно убыточные сделки с товарами, ценными бумагами, растрачивает имущество в азартных играх с непомерно большими ставками, отпускает в кредит товары или ценные бумаги на невыгодных для предприятия условиях либо продает свою продукцию по явно заниженной цене. Таким же образом квалифицируются действия, направленные на сокрытие прав других лиц или признание заведомо вымышленных их прав, неправильное ведение торговых книг, их сокрытие, уничтожение либо повреждение, а также составление фиктивных балансовых отчетов. За указанные действия предусматривается наказание в виде лишения свободы до 5 лет и штраф.

Особо тяжкий случай банкротства - действия виновного в своекорыстных интересах или сознательное создание для многих лиц угрозы разорения, утрата доверенных ему ценностей. За данное преступление - лишение свободы на срок до 10 лет.

Рассмотрим наиболее типичную последовательность действий преступников при совершении запланированного (ложного) банкротства, одного из наиболее распространенных преступлений против кредиторов.

Ложное банкротство.

Ложное банкротство, как правило, является следствием злоупотреблений кредитом, полученным мошенническим путем от имени несуществующей фирмы, либо следствием махинаций с неуплатой налогов. При мошеннических операциях с кредитом преступление состоит из нескольких стадий:

• приобретение товара в кредит;
• продажа или другие действия, способствующие продаже приобретенного;
• сокрытие своих действий;
• неуплатой кредиторам;
• подача заявления о банкротстве.

Такое банкротство квалифицируется как запланированное. Данное преступление может быть совершено либо тремя последовательными действиями, либо единовременно. При трехступенчатом банкротстве, прежде всего, создается новая фирма или компания. Затем открывается счет в банке и производятся операции. Компания начинает приобретать товар от нескольких поставщиков и незамедлительно берег кредит для оплаты товаров. Компания использует полученный кредит для поиска новых поставщиков и приобретения товара, откладывая в то же время уплату первоначальным партнерам. Компания увеличивает свои заказы на товары у всех поставщиков, затем товары продаются по заниженной цене скупщикам краденого либо тем, кто купит товар, не интересуясь его происхождением. Предприниматели получают плату за товар, затем они либо скрываются, либо закрывают дело и объявляют о своем банкротстве. В другом случае преступники минуют две первые стадии махинации путем приобретения фирмы, которая уже существует и имеет большой кредит. Затем компания также увеличивает закупки и в заключении объявляет о своем банкротстве.

Российское законодательство о преступлениях, связанных с банкротством

В России в 1800 году Павлом I был утвержден Устав о банкротах, который с изменениями действовал более века. В дореволюционной России законодатель учитывал три вида несостоятельности: "от несчастия", "неосторожности" либо "злостных или злонамеренных" действий.

Уголовное Уложение от 22 марта 1903 года "О банкротстве, ростовщичестве и иных случаях наказуемой недобросовестности по имуществу" в ст. 559-606 предусматривало уголовную ответственность за злостное и простое (расточительное) банкротство.

В современном российском законодательстве круг банкротских правонарушений впервые был очерчен Законом "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" от 19 ноября 1992 г. В Преамбуле Закона содержатся определения умышленного банкротства и фиктивного банкротства. Статьи 44-47 очертили круг неправомерных действий, совершаемых до открытия конкурсного производства и после его открытия.

В уголовном законодательстве (статьи 195 - 197 УК РФ) предусмотрена ответственность за нарушение процедуры признания предприятия несостоятельным (банкротом). Цель этих злоупотреблений - присвоение кредитов, иных заемных средств или просто рассрочка, отсрочка платежей по ним. Уголовный кодекс РФ различает преднамеренное и фиктивное банкротство. Оба деяния умышленны и содержат крупный ущерб как обязательный элемент объективной стороны.

Преднамеренное банкротство - умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия (статья 196 УК РФ).

Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности может совершаться различными способами, среди которых наиболее часто используются следующие:

• заключение заведомо невыгодных, не соответствующих нормальной практике сделок;
• принятие на себя чужих долгов в качестве поручителя;
• уменьшение активов;
• фиктивное отчуждение имущества.

Конкретные совершаемые при этом действия могут быть следующими:

• растрата чужого имущества, когда деньги (валюта) должны быть направлены на счет кредитора,
• закупка полуфабрикатов, сырья, которые с точки зрения эффективного управления предприятием не соответствуют правильному ведению хозяйства: их нельзя быстро реализовать, негде хранить и нельзя быстро переработать в продукт пригодный для потребления товар, вследствие отсутствия оборудования,
• создание неликвидов - выпуск продуктов, которые некункурентноспособны вследствие отсутствия покупательского спроса, низкого качества, высокого предложения на рынке и т.п.,
• реализация за наличный расчет имущества в части или полностью по ценам ниже рыночных, без отражения соответствующих сумм в договорах,
• отсутствие претензионно-исковой практики по дебиторским счетам,
• увеличение накладных расходов и снижение прибыли,
• заключение высоко рискованных (практически невыполнимых), договоров с жесткими финансовыми санкциями в случае их неисполнения,
• выдача векселей безденежно.

Преднамеренное банкротство часто является следствием злоупотребления кредитом, полученным мошенническим путем от имени несуществующей фирмы либо следствием махинаций с неуплатой налогов.

Российское уголовное законодательство не содержит норм об ответственности за неосторожное банкротство. Вместе с тем, наиболее тяжкие и явно противоправные случаи неосторожного банкротства являются не менее опасным посягательством против чужих имущественных прав и интересов, чем злостное банкротство.

Отдельно выделяются неправомерные действия при банкротстве, совершение которых в европейском законодательстве объединяются понятием злостного банкротства и которые направлены на уменьшение имущества должника, предназначенного для удовлетворения интересов кредиторов.

К числу неправомерных действий при банкротстве (статья 195 УК РФ) законодатель относит следующие:

• сокрытие имущества или имущественных обязательств;
• сокрытие сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;
• передача имущества в иное владение;
• отчуждение имущества;
• уничтожение имущества;
• сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность,

если эти действия совершены руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб.

К числу неправомерных действий при банкротстве относится также неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.

Действиями, указывающими на преднамеренное ухудшение финансового состояния хозяйствующего субъекта могут быть:

• уменьшение актива, путем снятия с расчетного счета хозяйствующего субъекта денежных средств и их присвоение,
• снижение ликвидности активов,
• старение кредиторской задолженности,
• перечисление денег (валюты) контрагенту на основании фиктивного договора,
• отсутствие в бухгалтерских документах указаний куда употреблены или израсходованы деньги, вырученные за проданный продукт или имущество,
• увеличение задолженности служащим, акционерам, финансовым органам,
• резкое уменьшение материальных запасов (перебои в производстве, снабжении) в результате чего не выполняются обязательства по поставкам.

Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе и его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе. Способы сокрытия весьма многообразны. Часто используется снятие имущества с учета, перемещение из мест обычного хранения (нахождения), передачу на хранение иному лицу, а также искажение сведений об имуществе, отраженных в обязательной для ведения документации.

Передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества. Сущность данных деяний состоит в неправомерном уменьшении имущества должника путем продажи, сдачи в аренду, поставки в кредит, передачи для ремонта, разборки на запасные части, а также использования иных способов.

Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность предприятия. Предметом данных деяний являются документы, относящейся к погашению задолженности. Они могут распространяться на данные о размере задолженности, величине и стоимости имущества, возможности оплаты задолженности. Указанные действия могут включать:

• некачественное ведение бухгалтерских документов,
• внесение любой, несоответствующей действительности записи в книги или документы,
• совершение пробелов в документах,
• оформление документов на имущество якобы принадлежащее должнику, которое фактически находится у него на ответственном хранении,
• невнесение необходимых записей в бухгалтерские документы, которые затрудняют обзор всего имущества.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов может иметь место в период внешнего управления имуществом должника, когда вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов к должнику при проведении санации предприятия, при которой принимается специальное соглашение о распределении ответственности перед кредиторами, в процессе конкурсного производства, а также в иных случаях, предусмотренных законом.

На совершение таких деяний может указывать:

• переоформление прав собственности на имущества путем выдачи доверенностей или иными способами,
• выдача задним числом безденежных долговых обязательств, с целью лишить действительных кредиторов удовлетворения,
• укрытие от включения в конкурсную массу доходов с имущества,
• списание денег на издержки, которых не было.

Принятие неправомерного удовлетворения имущественных требований кредитором. Данное деяние состоит в совершении действий, необходимых для исполнения обязательства должником, в частности при приеме оборудования, товаров по договору поставки, либо путем составления документов, требующихся для получения денег.

О неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов может свидетельствовать осуществление ими следующих действий:

• досрочное принятие исполнения по обязательству по договору займа,
• заключение и исполнение договора, условия которого ухудшают финансовое состояние хозяйствующего субъекта в пользу одного из кредиторов,
• безвозмездное принятие товара от неплатежеспособного хозяйствующего субъекта.

Фиктивное банкротство - заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.

В реальной практике опасность, как правило, выражается не в ложном сообщении о банкротстве, а, напротив, в ложном сообщении о том, что дела идут неплохо, однако временные трудности не позволяют выполнить обязательство в срок. Действия, предусмотренные ст. 197 УК РФ, не представляют никакой опасности, если они не сопряжены с преднамеренным банкротством.

Как преднамеренное, так и фиктивное банкротство является зачастую следствием злоупотребления кредитом, полученным мошенническим путем либо следствием махинаций с неуплатой налогов.

Все эти преступления имеют свои особенности в различных сферах экономики - в банковской, в системе небанковских финансово - кредитных институтов (страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, инвестиционные фонды, реальный, торгово-посреднический сектор) и направлены против интересов кредиторов, гарантов, вкладчиков, акционеров.

Другие преступления, совершаемые при банкротстве.

Ущерб интересам кредиторов может быть причинен не только должниками, но и участниками процедуры банкротства, в частности арбитражными управляющими и нотариусы.

Пример.

Действующее законодательство о банкротстве создает некоторые возможности для применения различных схем, причиняющих ущерб кредиторам предприятия и государству. Одна из возможных схем состоит в следующем.

На первом этапе регистрируется подставная фирма, с которой заключается контракт на крупную сумму.

На втором - подставная фирма подает иск о банкротстве.

Третий этап. Обеспечивается назначение управляющего, действующего в интересах фирмы.

После этого компания продолжает работать, но формально управляет ею назначенный судом временный управляющий. При этом как минимум в течение года кредиторы и налоговые органы не могут рассчитывать на погашение задолженности.

Данная схема отражает важную тенденцию в правовом регулировании банкротства, которая оказывает влияние на характер и способы злоупотреблений. Ключевыми фигурами в процессе банкротства стали арбитражные управляющие. Достаточно истцу привести в суд человека, отвечающего всем формальным критериям, но действующим в его интересах, как появляется возможность провести процедуру банкротства предприятия так, чтобы преимущества получило лицо, в чьих интересах действует управляющий.

Справка.

Хищение имущества с использованием договора. Данные преступления совершаются как официально зарегистрированными, так и фиктивными предприятиями, использующими реквизиты реально действующих предприятий, либо зарегистрированными по подложным документам. Средством совершения преступления является фиктивный договор. Рассмотрим несколько вариантов преступных схем.

Многократное использование залога. Сущность этого способа завладения средствами кредитора является предложение со стороны предприятия-мошенника совместно осуществить выгодную сделку. Непосредственным исполнителем выступает мошенническая структура, а средства для финансирования предлагается предоставить будущей жертве. При этом кредит обеспечивается солидным залогом, оценка которого значительно перекрывает перечисляемую сумму, а его ликвидность не вызывает сомнений. После перечисления средств они похищаются. При попытке кредитора обеспечить исполнение обязательства посредством обращения взыскания на заложенное имущество выясняется, что на этот залог претендует еще несколько десятков кредиторов. Таким образом имеет место многократное использование залога, что само по себе не противоправно.

Подделка гарантий и писем, удостоверяющих надежность партнера. В мировой практике распространена подделка документов следующих банков: "Standby Letters of Credit", "Bonus Loan Forms", "Prime Bank Disconted Letters Credit", "Zero Coupon Letters" и др. Иногда мошенники используют названия организаций, сходных по звучанию со всемирно известными банками и фирмами. Они и сами могут создать такие названия, заменив одну-две буквы. Имея дело с фирмами "Pansonic", "Panassonic", "Panasonik" некоторые коммерсанты были сначала искренне уверены, что они закупают продукцию всемирно известной компании "Panasonic". Потом они разобрались, но тем не менее продолжают надувать население, продавая подделки с измененной в названии производителя буквой.

Создание якобы дочерней иностранной фирмы. Мошенники могут выступать от имени дочернего предприятия известной зарубежной фирмы. Для этого достаточно зарегистрировать фирму под именем, схожим с именами всемирно известных фирм.. Она может носить, например, название "Диор Интернешнл". Название может регистрироваться в виде аббревиатуры, которое расшифровывается во внутрифирменных и фальсифицированных документах. Для поднятия своего престижа эти документы предоставляются клиентам на просмотр. В результате клиентов не удивляет, если в платежных поручениях на перечисление денег их попросят указать просто: "Д.И., региональное отделение". После официальной регистрации фирмы мошенники фабрикуют документы, свидетельствующие об их родственных отношениях со знаменитой фирмой и что последняя выступает гарантом их операций.
Практика показывает, что не все клиенты достаточно дотошны и внимательно изучают предоставляемые документы, а тем более обращаются в регистрирующие органы или в соответствующие инстанции для выяснения дополнительных подробностей. Выяснения обычно начинаются после того, как клиент уже пострадает от мошенников.
Описанное мошенничество обычно совершают лица, которые действительно работали или работают в зарубежных представительствах на второстепенных должностях, но имеют доступ к некоторым внутрифирменным документам, На основе таких документов они делают достаточно качественные подделки. Кроме того, в представительствах можно обзавестись каталогами и заключать от их имени договоры с условием, что договор должна будет исполнять известная компания, а деньги будут направляться на счет мошеннической фирмы.

В другом случае возможно использование фиктивного предприятия, которое нигде не зарегистрировано, директор использует паспорт на чужое имя, а счет в банке открыт за небольшую взятку. Поступившие на такой счет деньги быстро переводятся за границу, где и обналичиваются. Сам директор исчезает из поля зрения как клиента, так правоохранительных органов. С неформальными группировками по возврату долгов он обычно договаривается предварительно.

Объектом посягательства могут стать и права кредитора в иных обязательственных отношениях, например, при лизинге. В качестве примера можно привести ситуацию, когда семь жителей Даугавпилса были задержаны полицией за мошенничество в отношении трех лизинговых компаний. Схема махинаций была простой: получив имущество в лизинг, мошенники его тут же перепродавали. Их активная деятельность продолжалась с января прошлого года до октября. А затем Pareх Bank обнаружил, что недополучил 2 900 латов, лизинговая фирма Inserviss Grupa - 3 870 латов, а фирма RD lizinga grupa Latgale - 490 латов(3).

Особенности использования при совершении этих преступлений конкретных форм расчетов и платежных инструментов будут рассмотрены в специальном параграфе.

Уклонение от погашения кредиторской задолженности. Одной из серьезных проблем предпринимателей является непогашение кредиторской задолженности. Особенно остро эта проблема проявлена в сфере банковском секторе экономики. При обращении в правоохранительные органы по таким фактам зачастую в возбуждении уголовного дела отказывалось и предлагалось решить вопрос в гражданско-правовом порядке - через арбитражный суд. Однако эффективность этой формы разрешения спора невелика. Основная причина - отсутствие эффективной системы исполнения судебных решений в отношении юридических и физических лиц. Арбитражный суд вправе арестовать банковский счет ответчика, но практика показывает, что денег на таком счете уже, как правило, не бывает.

Низкая эффективность возмещения причиненного ущерба через арбитражные суды заставляла некоторых предпринимателей обращаться к услугам организованных преступных групп, специализирующихся на "выколачивании долгов", что создавало благоприятные условия для консолидации организованной преступности и получения ею контроля над предприятиями, в том числе в финансовом секторе.

В настоящее время данное деяние может быть квалифицировано по статье 177 УК РФ, предусматривающей уголовную ответственность за злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

Пример.

Незаконное удержание имущества. Злоупотребления этой категории совершаются официально зарегистрированными, легальными предприятиями в целях получения дохода от использования имущества, финансовых ресурсов в результате спекулятивных сделок. Варианты подобных действий могут быть достаточно разнообразными.

Первый вариант. Незаконное удержание денежных средств клиента коммерческими банками при осуществлении расчетов, налоговых платежей.

Второй вариант. Удержание средств, полученных в порядке предварительной оплаты. Например, под договоры на поставку конкретных товаров с клиентов собираются деньги в виде предоплаты. Собранные средства помещаются под процент в банк. При этом предприятие, собравшее деньги, обязательства по поставке и не планирует выполнять. По прошествии оговоренного в договоре срока клиенты начинают требовать деньги обратно. Работники предприятия-мошенника оправдываются, ссылаясь на непредвиденные обстоятельства и показывая поддельные документы о том, что предварительно оплаченный товар скоро поступит. Время всячески затягивается, а проценты в банке идут.

Третий вариант. Собранные деньги реально направляются на закупку товара, товар поступает и продается. Однако клиенту говорят, что поставщики оказались аферистами и что предприятие, собравшее деньги, "погорело". Но поскольку "собиратели денег" - люди честные, то они эти деньги отдадут, как только смогут. И действительно, после нескольких "прокруток" собранных денег вложенная клиентом сумма ему возвращается. В результате весь доход от операции достается аферистам. Об уплате штрафных санкций и речи нет, так как клиентов заранее предупреждают, что попытка добиться неуплаты неустойки будет означать невозврат основной суммы долга. Подобная практика была распространена несколько лет назад при купле-продаже оптовых партий компьютеров. Затем та же схема применялась при покупке сахара, зерна и других товаров.

(1) Клепицкий И.А. Банкротство как преступление. - Государство и право, 1997, № 11. - С. 54.
(2) Филиппов В. Кормушка // Известия, 1996, 30 апр.
(3) Источник: РИА "РосБизнесКонсалтинг"
(3) Мысловский Е.Н. Внимание: "Кидал-Инвест". - М.: "Спас", 1996.