9.3 Преступления в сфере расчетных отношений

Механизм расчетных отношений играет важную роль в обеспечении непрерывности и эффективности платежного оборота, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для выполнения обязательств предприятиями, частными лицами, государством. Расчетные отношения обслуживают два вида платежного оборота - наличный и безналичный.

При осуществлении наличных расчетов возможно совершение различных хищений физическими лицами, работниками банков, предприятий. Налично-денежные расчеты широко распространены в теневой экономике для уклонения от налогов и легализации доходов, полученных преступным путем.

Вместе с тем наиболее важную функцию выполняют в экономической системе безналичные расчеты, использование которых в преступных целях нанесло значительный ущерб государству и другим субъектам экономических отношений.

Рассмотрим некоторые наиболее криминогенные формы безналичных расчетов и возможные варианты их использования в преступных целях.

Преступления при расчетах платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

Данная форма может быть следующим образом использована в криминальных целях. Если платеж совершается до отгрузки товара, то поставщик может, не выполнив условия договора, удерживать полученную сумму, причиняя покупателю имущественный ущерб. Если средства не присвоены, то налицо причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, если присвоены - мошенничество.

В случае, когда условиями договора предусмотрена оплата после отгрузки товара, возможно причинение имущественного ущерба поставщику со стороны покупателя. При такой форме расчетов также имеют место случаи присвоения товара покупателем. Конкретные схемы могут быть самыми разнообразными.

Предоплата “солидному” предприятию. Осторожные бизнесмены не спешат делать предоплату малознакомым фирмам. В этом случае мошенники, обладающие достаточным первоначальным капиталом, перекупают известную фирму, которая добросовестно выполняла свои обязательства. Важнейшим условием перекупки является конфиденциальность сделки, то есть смена собственника держится сторонами в строгом секрете. Убеждая клиента сделать предоплату, новые владельцы называют предприятия, с которыми прежние собственники работали долго и успешно. Мошенники даже дают телефоны партнеров, не информированных о смене собственников фирмы. Клиенту такие партнеры подтверждают исполнительность предприятия. Клиент соглашается на авансовый платеж. Далее мошенники действуют по описанной выше схеме "Использование системы предоплаты".

Преступления при использовании аккредитивной формы расчетов.

Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему ее банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет “Аккредитивы)

В условиях аккредитивной формы расчетов возможно мошенническое присвоение денежных средств со стороны поставщика-получателя денежных средств. В этом случае преступник без отгрузки товара направляет в банк подделанные документы об отгрузке или других условиях аккредитива, получает зачисленные на счет денежные средства и скрывается. Данный вид преступления встречается довольно редко.

Расчеты чеками

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетных чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Чековая книжка представляет собой бланки чеков “Расчетный чек”, сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

В условиях широкого распространения расчетов чеками данные ценные бумаги часто становятся предметом преступного посягательства, а также инструментом хищений денежных средств в банковских учреждениях.

Как правило, незаконное использование чеков становится возможным в результате их хищения у владельца путем кражи, разбоя, грабежа, мошенничества. Реже встречаются случаи незаконного использования утерянных владельцем чеков. Наиболее широко распространено хищение чеков мошенническим путем.

По данным специалистов, распространена подделка чеков, которая может быть различных видов.

Частичная фальсификация реквизитов подлинного чека. При этом используется подлинный чек, на котором путем травления, дописки, допечатывания или иным образом изменяют основные реквизиты чека (цифровые и письменные обозначения суммы платежа, наименование чекополучателя).

Полная подделка реквизитов подлинного чека осуществляется посредством нанесения на чистых бланках предварительно похищенных чеков основных его реквизитов.

В качестве примера можно привести массовые мошенничества с чеками с грифом “Россия”. Они были введены в обращение в июле 1992 года и имели цель совершенствовать систему взаиморасчетом между коммерческими банками. Однако контроль за обращением чеков должным образом налажен не был, чем и воспользовались мошенники. Чеки с грифом “Россия” широко использовались для присвоения денежных средств банков. При этом схемы совершения преступления были довольно разнообразны.

В качестве примера рассмотрим одну из них.

Первый этап - регистрация фиктивной фирмы.

Второй этап - открытие счета в банке.

Третий этап - предъявление к оплате чека на крупную сумму, якобы полученную в счет выполнения какого-либо обязательства. В соответствии с действовавшими правилами деньги зачислялись на счет фирмы до списания средств со счета чекодателя, а чек отсылался в Центральный банк, где сумма переводилась из одного коммерческого банка в другой.

Четвертый этап - преступники снимают со счета наличные деньги и скрываются.

После того, как банк мнимого плательщика доказывал необоснованность списания с его счета средств, списанные суммы Центральным Банком восстанавливались за счет средств коммерческого банка, которому был предъявлен чек(1).

В связи с высокой криминогенностью данного платежного инструмента с 15 ноября 1992 г. чеки “Россия” разрешено использовать только юридическим лицами в одногороднем обороте и только через специально указанный РКЦ.

Зачисление средств на счет чекодержателя производится только после зачисления средств коммерческого банка, обслуживающего чекодержателя, после списания средств со счета банка - плательщика.

Использовался также следующий криминальный вариант использования чека. Полностью заполненный чек предъявлялся в банк, который принимал его к оплате и делал соответствующие бухгалтерские проводки. Однако на следующий день преступники требовали его возврата под различными предлогами (например, в связи с расторжением договора). В связи с тем, что банк не мог возвратить проведенный по системе учета чек, преступникам на эту же сумму выдавались банком действительные чеки(2).

Важной причиной массовых злоупотреблений при использовании чеков с грифом “Россия” явилось то, что Центральный Банк, утвердивший правила расчета чеками, не только не обеспечил их надлежащей защиты, но и произвел выдачу 30 млн. чеков региональным банкам по количеству без указания серийных номеров. В результате этого большое количество подлинных чеков оказалось в руках преступников. При этом ни один банк не заявил об хищении или утрате чеков. Все это привело к тому, что, начиная с июля 1992 года только в Москве изъято из незаконного оборота свыше 800 подложных чеков на сумму более 40 млрд. руб.

Действующим законодательством предусматривается возможность, наряду с расчетными чеками с грифом “Россия” использовать в платежном обороте и другие виды чеков. В настоящее время многие российские банки эмитируют и размещают свои чековые книжки. В сфере обращения банковских чеков наблюдается ряд типичных злоупотреблений.

Изготовление поддельных бланков чеков и их заполнение в соответствии с существующими требованиями. Хищение чеков зарубежных финансовых институтов. Совершению этих преступлений способствует длительные сроки поступления информационных писем банков, а также сведений от владельцев чеков, утративших их на территории России. Эти сроки составляют около 2-3 недель и позволяют преступникам реализовать похищенные ценные бумаги.

Интеграция России в мировую финансовую систему способствовала и экспорту криминальных технологий использования чеков.

Наиболее часто используемые преступные схемы - фальсификация чеков и кайтинг. Рассмотрим их более подробно.

Фальсификация чеков. Проблема поддельных чеков стоит остро во всех странах мира. В литературе приводится информация, согласно которой только в Канаде ежегодно выявляется поддельных чеков на сумму более 2 млрд. американских долларов(3).

Риск фальсификаций чеков растет по мере увеличения числа компаний, использующих для печати форм и чеков лазерные принтеры. Это объясняется тем, что доступность лазерных технологий позволяет легко создавать практически точные копии документов.

Сценарий мошенничества может выглядеть следующим образом. Преступник получает бланк чека в одном из пунктов по продаже акций. Подписи ответственных лиц могут быть взяты из ежегодного отчета акционерной компании. После того как эти подписи получены, они могут быть отсканированы, оцифрованы и проставлены на поддельный документ. На заключительном этапе преступник звонит в банк (его название, как правило, можно найти на чеке) и узнает номер счета, сообщив, что он якобы намерен перевести на этот счет определенную сумму.

Фальсифицируются также дорожные чеки. Согласно данным исследований, они в значительных количествах поступают из Малайзии. Данная тенденция отмечается с 1989 года. Уровень латентности данного вида преступлений составляет более 60%(4). Применяется иностранцами во взаимоотношениях с отечественными бизнесменами. При расчете за товар выписывается фальшивый чек. Если бизнесмен после отказа банка оплатить чек находит иностранного мошенника, последний может, например, нагло заявить, что он выписал настоящий чек, вы деньги по нему получили и еще хотите получить по поддельному.

Очень часто мошенничество с чеками является результатом пренебрежения мерами безопасности со стороны компаний, которые свободно предоставляют свои бланки расчетных документов.

Выписывание чека против неинкассированных сумм - кайтинг. Кайтинг или выписка чека против неинкассированных сумм - это незаконное манипулирование денежными фондами в промежуток времени, в течение которого они переводятся между банками с одного чекового счета на другой.

Перевод денег из одного банка в другой занимает определенное время, которое зависит от местоположения банка, из которого был послан чек. Это время используется в преступных целях следующим образом.

Вкладчик выписывает чек на банк а на сумму, превышающую остаток, а затем выписывает второй чек на банк Б в качестве вклада для его покрытия; второй чек, в свою очередь, покрывается третьим чеком, который выписывается на банк С. Цикл постоянно повторяется до раскрытия этих незаконных операций.

Таким образом, мошенник получает возможность использовать в собственных целях деньги в сумме депозитов в банках А и Б. Пока чеки находятся в процессе движения между банками в целях предъявления к оплате (инкассирования), деньги могут быть получены со счетов и положены на депозит. Для того, чтобы обеспечить сокрытие факта мошеннического завладения средствами, кайтор должен продолжать операции по описанной схеме, постоянно увеличивая суммы. Модель преступных действий может быть более сложной, если предусматривает многих банков. Многим незаконным операциям такого типа предшествует сговор между вкладчиком и банковским служащим.

Признаками данной преступной схемы являются: частое выписывание чеков на одно и то же лицо или компанию; выписывание чеков на одно и то же имя на счета в разных банках; частые запросы со стороны вкладчика проверить его баланс.Известен также компьютерный вариант данного мошенничества, известный как "воздушный змей".

Для пресечения злоупотребления банку достаточно остановить банковские операции с подозрительными депозитами, поскольку время - важнейший фактор, используемый преступником.

Преступления при осуществлении межбанковских расчетов

В соответствии с Законом “О банках и банковской деятельности в Российской Федерации” в стране создана двухуровневая банковская система. Однако несовершенство новой системы, ее незащищенность от несанкционированного доступа к информации обусловили активное использование банковских учреждений для накопления первичных капиталов и “отмывания” преступных доходов. Рассмотрим принципиальную схему совершения хищение денежных средств посредством подложных авизо.

Нормативными актами установлено, что на территории РФ расчеты между предприятиями производят банки и расчетно-кассовые центры (РКЦ) Главных территориальных управлений Центрального Банка России. При этом предусмотрена следующая схема движения платежно-расчетных документов: Плательщик - Банк Плательщика - РКЦ Банка Плательщика - РКЦ Банка Получателя - Банк Получателя - Получатель. Средством межфилиальных расчетов является авизо по МФО (межфилиальному обороту) и платежное поручение.

Авизо (дебитовое, кредитовое) - письменное извещение, направляемое одним учреждением банка другому о выполняемых операциях по счетам клиентов. Платежное поручение - расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с расчетного счета определенной суммы на счет получателя в том или ином банке.

При осуществлении правомерных расчетов авизо составляются и отправляются РКЦ, а в исключительных случаях - телеграфные авизо - коммерческим банкам, в адрес РКЦ для завершения межфилиальной операции.

РКЦ, банк, имеющий МФО, начавший операцию по расчетам (начальный перевод), условно называется филиалом “А”, а принявший авизо - филиалом “Б”. В тексте авизо указываются 8-разрядные номера РКЦ, между которыми совершается операция, и 9-разрядные номера корреспондентских счетов коммерческих банков.

При совершении кредитового оборота по взаимным расчетам филиал “А” должен заполнить три экземпляра кредитовых авизо. Первый экземпляр направляется в филиал “Б”. РКЦ (филиал “Б”), получив кредитовое авизо (переводную телеграмму), должен тщательно проверить правильность шифра, наименование получателя (плательщика), номера счетов, наличие календарного штемпеля и подписи работников предприятия связи. Если телеграмма принята по телетайпу, на ней должны быть указаны дата и номер по книге регистрации на телетайпе; телеграфные авизо снабжаются переводным ключом, оформляются печатью.

В авизо должны указываться наименование получателя, назначение перевода либо содержание операции; в графе “за что” вместо текста приводится условное цифровое обозначение документа (содержание операции) и ряд других требований, которые изложены в Положении об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации, в Указаниях по применению Плана счетов (№1027) и других нормативных документах.

При совершении хищений с помощью подложных авизо преступники, минуя банк плательщика и РКЦ плательщика (филиал “А”), сами составляют и заполняют тексты и сразу направляют подложные авизо в РКЦ или банк получателя (филиал “Б”).

При этом могут быть использованы разные способы направления авизо: телетайпограммой, нарочным, телеграфом, почтой. Практика показывает, что чаще других использовались телетайпные каналы и нарочная доставка авизо.

Если подложность авизо не выявлена при его предъявлении в банк или РКЦ получателя, то филиал “Б” выполняет требование плательщика и перечисляет денежные средства по авизо и платежному поручению.

Подготовка и осуществление таких хищений включает следующие основные стадии:

• поиск чистых бланков банковских кредитовых авизо и платежных поручений, или поиск операциониста и телетайпный аппарат, с которого подложное авизо будет отправлено;
• определение структур, которые будут фигурировать в подложном авизо как филиал “А” и филиал “Б”. Установить их адреса, номера расчетных (корреспондентских) счетов, номера МФО, их коды, номер телетайпа;
• добывание подлинных или поддельных печатей и штампов, получение информации о кодах и шифрах, необходимых для исполнения текста авизо;
• составление текста авизо;
• осуществление доставки (отправление) подложного авизо по назначению;
• контроль момента поступления подложного авизо по назначению и при необходимости направление подтверждения о подлинности;
• организация подтверждения от имени филиала “А”,
• осуществление перевода денежных средств в заранее запланированные коммерческие структуры или снятие наличных денег;
• подготовка подложных документов, оправдывающих движение похищаемых средств (договоров, актов сдачи-приемки, доверенностей и т.п.).

На каждой из этих стадий преступники действуют различными способами.

Так, чистые бланки кредитовых авизо могут быть похищены, получены путем злоупотребления служебным положением или халатности сотрудников, куплены, отксерокопированы.

В качестве коммерческого банка, организации, от имени которых отправляется кредитовое авизо, как правило используются:

а) фактически существующий банк и его подлинный корреспондентский счет, но вымышленная организация-плательщик;

б) фактически существующий банк и его подлинным корреспондентский счет и зарегистрированная только для совершения сделка, фактически недействующая структура;

в) фактически существующие банк и коммерческая структура.

При поиске коммерческой организации и ее банка (филиал “Б”), в адрес которой направляется подложное кредитовое авизо, часто преступниками привлекается руководители коммерческих структур, которые за 20-40% от суммы, указанной в авизо, соглашаются представить свой расчетный счет.

Получатель-сообщник, оприходовав указанную в авизо сумму на свой расчетный счет, выполняет затем указание организатора по распоряжению похищенными средствами. Часть средств может остаться на счете коммерческой структуры, принявшей участие в хищении, часть перечисляется на счета других структур для обналичивания или приобретения конвертируемой валюты, товаров и т.п.

Другой способ - создание фиктивных коммерческих структур для исполнения ими роли организации-получателя кредита по подложным авизо.

Эти структуры могут быть зарегистрированы как по подлинным, так и по подложным документам или на подставных лиц (сожителей, соучастников). Денежные суммы, поступившие на расчетные счета таких лжеструктур, могут быть использованы для совершения сделок; приобретения ценных бумаг, обналичивания через другие коммерческие структуры под большие проценты; оплаты услуг и налогов; приобретения материальных ценностей по безналичному расчету; перевода со счета одной лжеструктуры на счета другой для создания видимости движения денежных средств и др. После проведения таких операций лжеорганизация может быть ликвидирована.

С целью ускорения обналичивания денежных сумм, зачисленных на расчетные счета по подложным авизо, преступники вступают в сговор с банковскими работниками и при их корыстном содействии за взятки, используя открытые в сбербанках лицевые счета знакомых и родственников, перечисляют на них деньги с подложных авизо. Затем по паспортам лиц, на которые были открыты лицевые счета, снимают наличные деньги или получают расчетные чеки.

Выявлены случаи, когда хищение по подложным кредитовым авизо организуют и исполняют должностные лица фактически существующих коммерческих предприятий. В таких случаях они от имени филиала “А” посылают кредитовое авизо в адрес организации, которую сами же возглавляют, а затем распоряжаются поступившими суммами, оформив и представив в банк (филиал “Б”) платежные поручения на перечисление похищаемых средств: в качестве беспроцентной финансовой помощи или в предоплаты за продукты или материалы, как налогов, взносов, оплат за кредиты, на приобретение чеков “Россия” и т.д.

Схема совершения данного преступления отражена на рисунке 9.3.1.

Основными причинами, способствующими совершению преступлений с использованием фальшивых кредитовых авизо, являются следующие.

Во-первых, сложность, многоступенчатый характер системы безналичных расчетов. На этапе становления новой системы расчетов это вызывало длительные задержки в процессе операций по перечислению денежных средств и, в свою очередь, провоцировало систематическое нарушение и несоблюдение порядка составления и отправки авизо. Зачастую в РКЦ банка-получателя проверка реальности перечисления денежных средств не проводилась, и они сразу зачислялись на корсчета коммерческих банков, которые переводили их своим клиентам, указанным в платежных документах как организация - получатель.

Второй важной причиной является ослабление надзора за деятельностью коммерческих банков со стороны ЦБ РФ, который должен был в случаях нарушения кредитно-финансовой дисциплины, применять меры воздействия, вплоть до лишения лицензий. Однако в первые годы реформы Центральный Банк России этим правом пользовался в редких случаях.

Преступники похитили или пытались это сделать по фиктивным платежным документам и ввести в обращение, по различным оценкам, до 2-3 трлн. руб., значительная часть которых была конвертирована и переведена в зарубежные банки. Велик был ущерб от хищений денежных средств с помощью фальшивых авизо, поступавших из Чеченской республики, особенно в 1993 — 1994 г.г. С участием лиц чеченской национальности было похищено 185 млрд. руб. В большинстве случаев фальшивые авизо были заверены поддельными оттисками печатей Грозсоцбанка, Промбанка, Агропромбанка, а также коммерческих банков “Терек”, “Эрзи”,“Бек”, и др. (всего 22 банка), расположенных на территории Чеченской и Ингушской республик. Так, только по 88 авизо, заверенным поддельной печатью Грозбанка, похищено свыше 6млрд. руб. в связи с чем в различных регионах России возбуждено 21 уголовное дело.

Всего следственными подразделениями органов внутренних дел России в 1992-1995 гг. проводилось и осуществлялось расследование по 1054 уголовным делам о хищениях с использованием более 5 тысяч фальшивых авизо и фиктивных документов на сумму 598 млрд. руб.

(1) Рокотов В. Похождения российских мошенников. - М.: Вагриус, 1996. С. 260-261.
(2) Ларичев В.Д. Как уберечься от мошенничества в сфере бизнеса. - М.: Юрист, 1996. - С. 70.
(3) Ларичев В.Д. Преступления в кредитно-денежной сфере и противодействие им: Учебно-практическое пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. - С. 98.
(4) Ларичев В.Д. Преступления в кредитно-денежной сфере и противодействие им: Учебно-практическое пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. - С. 98.